Bán hàng online có cần phải nộp thuế hay không?

Tìm hiểu bán hàng online có cần phải nộp thuế hay không?

Bán hàng online có phải đăng ký kinh doanh hay không?

Trước khi thực hiện giải đáp các thắc mắc liên quan đến bán hàng online có cần đóng thuế hay không, Tư Vấn Sao Vàng sẽ chia sẻ những quy định về việc đăng ký kinh doanh bán hàng Online. Nhờ vậy mà bạn có thể sẽ biết đến được trường hợp nào là, bắt buộc phải đăng ký hoạt động kinh doanh còn trường hợp nào thì không cần phải đăng ký.

Cụ thể:

➤ Trường hợp 1:

Cá nhân thực hiện bán hàng online theo như hình thức tự phát, đang không có cửa hàng ( đang không có địa điểm cố định) thì sẽ không phải đăng ký kinh doanh. Tuy vậy, cá nhân đang kinh doanh vẫn cần đăng ký mã số thuế theo như mẫu 03-ĐK-TCT (được ban hành kèm thông tư số 105/2020/TT-BTC).

Sau khi đã đăng ký MST thành công, thì cơ quan thuế sẽ cung cấp mã số thuế theo như cấu trúc MST-001 để cho cá nhân thực hiện nộp tờ khai và thực hiện nộp tiền thuế theo đúng nghĩa vụ.

➤ Trường hợp 2:

Cá nhân hoặc là tổ chức hoạt động kinh doanh bán hàng hóa online đang có cửa hàng và có hoạt động bán hàng một cách thường xuyên thì buộc phải làm các thủ tục xin giấy pháp hoạt động kinh doanh.

Đối với trường hợp như này, thì bán có thể chọn 1 trong 2 hình thức sau để đăng ký kinh doanh và bán hàng online đúng quy định:

• Hộ kinh doanh cá thể:  đang phù hợp với những quy mô nhỏ lẻ, có nguồn vốn hạn chế, ít hàng hóa, dưới 10 nhân viên
• Công ty/doanh nghiệp: đang phù hợp với những quy mô kinh doanh lớn, có đa dạng hàng hóa, đang có nhu cầu mở rộng thêm nhiều chi nhánh.

Vậy bán hàng online thì có phải đóng thuế không?

Như Tư Vấn Sao Vàng đã có chia sẻ bên trên, việc bán hàng online sẽ chia ra 2 trường hợp, dù cho bạn thực hiện bán hàng trong trường hợp nào thì đều cần nộp thuế.

Quy định về cách thực hiện nộp thuế đối với lại từng trường hợp như sau:

➤ Trường hợp 1:

Nếu cá nhân thực hiện kinh doanh bán hàng hóa online tự phát, mà không có cửa hàng và sẽ không đăng ký hoạt động kinh doanh chỉ phải đăng ký Mã số thuế cá nhân để thực hiện kê khai thuế

➤ Trường hợp 2:

Cá nhân hoặc tổ chức thực hiện bán hàng online đang có cửa hàng, nếu đăng ký kinh doanh hình thức doanh nghiệp hoặc là hộ kinh doanh thực hiện đóng thuế theo như quy định của riêng từng loại hình.

Tóm lại, thì bán hàng hóa online bắt buộc bạn phải nộp thuế. Nhưng tùy vào mỗi trường hợp khác nhau, từng hình thức hoạt động kinh doanh, tùy mức doanh thu đã đạt được mà khoản thuế cần nộp sẽ khác nhau.

Những loại thuế cần phải nộp khi bạn bán hàng online bên trên website

Nộp thuế khi bán hàng online chính là vấn đề mà rất nhiều người đang quan tâm lúc bắt đầu kinh doanh online. Ở chủ đề này Tư Vấn Sao Vàng sẽ thực hiện chia sẻ một cách chi tiết những loại thuế mà bạn cần phải nộp lúc bán hàng online với hình thức doanh nghiệp và hộ kinh doanh.

Lưu ý:

Đối với lại trường hợp cá nhân đứng ra kinh doanh bán hàng hóa online mà không đăng ký hoạt động kinh doanh thì cần nộp những loại thuế tương tự giống như hộ kinh doanh.

Thực hiện kê khai nộp thuế bán hàng hóa online với mô hình hộ kinh doanh

Sẽ có 2 loại thuế mà cửa hàng online đang theo mô hình là hộ kinh doanh phải nộp là: Thuế TNCN, Thuế GTGT (Thuế môn bài được miễn từ năm 2026)

Thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng

➤ Doanh thu bao nhiêu sẽ phải đóng thuế TNCN, thuế GTGT?

Căn cứ theo như Khoản 2 Điều 4 thuộc Thông tư số 40/2021/TT-BTC, thì người bán hàng hóa online mà có doanh thu từ các hoạt động sản xuất, hoạt động kinh doanh ở trong năm dương lịch mức từ 100tr đồng/ năm trở xuống sẽ không cần nộp thuế TNCN và GTGT.

Như vậy, thì nếu như doanh thu thực hiện tính trong năm dương lịch kể từ 100 triệu trở lên thì phía người bán hàng hóa online cần có nghĩa vụ nộp thuế TNCN, thuế GTGT.

➤ Cách tính thuế TNCN, GTGT

Trong đó:

• Tỷ lệ thuế TNCN chính là 0.5% và mức thuế GTGT sẽ là 1% (bán hàng hóa online sẽ thuộc hoạt động phân phối và cung cấp hàng hóa)
• Phần doanh thu tính thuế TNCN và phần doanh thu tính thuế GTGT chính là doanh thu gồm thuế (trường hợp đang thuộc diện chịu thuế) của hết toàn bộ tiền bán hàng, tiền hoa hồng, tiền công và phần tiền cung ứng dịch vụ có phát sinh bên trong kỳ tính thuế từ những hoạt động kinh doanh, sản xuất, cung cấp dịch vụ
• Trường hợp người thực hiện bán hàng mà không xác định được phần doanh thu tính thuế khoán hoặc là xác định mà không phù hợp với lại thực tế, phía cơ quan thuế sẽ thực hiện ấn định để có thể xác định được số thuế cần nộp.

Kê khai và thực hiện nộp thuế bán hàng hóa online theo đúng mô hình doanh nghiệp

Trường hợp mà bạn kinh doanh bán hàng hóa online theo một hình thức là công ty thì ngoài đóng 2 loại thuế như là hộ kinh doanh thì doanh nghiệp sẽ cần đóng: thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN

Tuy nhiên do là khác nhau hình thức kinh doanh, nên là cách tính thuế TNCN, thuế TNDN, thuế GTGT đối với lại công ty cũng sẽ có sự khác nhau so với Hộ kinh doanh:

Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN)

Trường hợp công ty có phát sinh về việc trả lương dành cho người lao động và thu nhập tính thuế người lao động lớn hơn 0 thì công ty phải có trách nhiệm nộp thuế TNCN này thay cho người lao động, công ty cần phải kiểm tra phần thu nhập của người lao động có đang ở mức chịu thuế hay là không. Nếu như có thì công ty cần phải trích thuế TNCN của người lao động trước khi thực hiện chi trả cho họ hoặc là thực hiện trích thuế TNCN dành cho người lao động.

Tùy thuộc người lao động đang là cá nhân cư trú hay là cá nhân không cư trú từ đó chúng ta sẽ có cách tính thuế TNCN riêng.

➤ Cách tính thuế TNCN đối khi NLĐ thuộc diện cá nhân lưu trú

• Trường hợp có HĐLĐ bắt đầu từ 3 tháng trở lên: thì tính thuế TNCN theo như biểu lũy tiến từng phần;
• Trường hợp có HĐLĐ từ dưới 3 tháng hoặc là không ký HĐLĐ: thì tính thuế TNCN theo đúng thuế suất toàn phần là 10%.

Cụ thể công thức tính dành cho từng trường hợp như sau:

➤➤ Tính thuế TNCN đối với lại NLĐ ký có hợp đồng bắt đầu từ 3 tháng trở lên

Công thức tính thuế TNCN cần phải nộp như sau:

Trong đó:

– Thu nhập tính thuế sẽ được xác định như sau:

➤➤ Tính thuế TNCN đối với lại NLĐ mức dưới 3 tháng hoặc là không ký hợp đồng

• Đối với công ty trả tiền lương, tiền công cho người lao động đang có hợp đồng lao động dưới thời gian 3 tháng hoặc là không có hợp đồng lao động thì tổng thu nhập từ 2.000.000đ/ lần trở lên cần khấu trừ thuế theo đúng mức 10% thu nhập trước lúc trả lương cho người lao động.
• Nếu như người lao động chỉ có một nguồn thu nhập duy nhất, nhưng mà ước tính tổng mức thu nhập đang chịu thuế sau khi đã trừ những khoản giảm trừ gia cảnh mà không tới mức cần phải nộp thuế thì người lao động làm cam kết theo như mẫu số 08/CK-TNCN để công ty chi trả thu nhập từ đó làm căn cứ tạm thời chưa có khấu trừ thuế TNCN.

➤ Cách tính thuế TNCN đối với lại NLĐ không thuộc nhóm cá nhân cư trú

2.3. Thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT)

Nếu như doanh thu mỗi năm từ 1 tỷ đồng trở lên thì công ty sẽ nộp thuế GTGT theo như phương pháp khấu trừ. Còn trường hợp doanh thu mỗi năm dưới 1 tỷ đồng thì công ty nộp thuế GTGT theo như phương pháp trực tiếp.

Lưu ý:

Trường hợp cơ sở hoạt động kinh doanh đang có doanh thu mỗi năm dưới mức 1 tỷ đồng, thực hiện đăng ký tự nguyện dùng phương pháp khấu trừ thì cần nộp thuế GTGT theo đúng phương pháp khấu trừ.

➤ Cách tính thuế GTGT theo như phương pháp khấu trừ:

Kê khai thuế GTGT theo đúng phương pháp trực tiếp sẽ được tính theo 2 cách là: trực tiếp dựa trên doanh thu và trực tiếp dựa trên GTGT.

➤➤ Kê khai theo đúng phương pháp trực tiếp trên phần doanh thu:

(*): Thuế suất thuế GTGT là 1% (do bán hàng online thuộc hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa).

➤➤ Kê khai theo như phương pháp trực tiếp dựa trên GTGT:

Cách này thường sẽ áp dụng đối với những doanh nghiệp đang có hoạt động mua bán, thực hiện chế tác đá quý, vàng bạc.

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế TNDN chính là loại thuế mà chính người bán hàng hóa online cần phải nộp dựa trên thông tin khoản lợi nhuận cuối của công ty sau khi đã trừ những khoản chi phí hợp lý.

➤ Cách tính thuế TNDN:

– Thuế suất thuế TNDN (còn được gọi là thuế suất) mức 20%;

– Thu nhập tính thuế sẽ được xác định như sau:

Trường hợp doanh nghiệp hoặc là hộ kinh doanh bán hàng online bên trên trang website do chính mình sở hữu thì cần tự thực hiện những thủ tục khai thuế và tiến hành nộp thuế.

Trường hợp hộ kinh doanh hoặc là công ty bán hàng hóa trên trang website là sàn thương mại điện tử như shopee, tiki, Sendo, Lazada…có thể làm ủy quyền cho phía sản TMĐT làm thay việc kê khai, thực hiện hiện nộp thuế cho cơ quan thuế.

Mức phạt chậm nộp thuế đối với hộ kinh doanh, doanh nghiệp và cá nhân bán hàng online

Khi có hoạt động kinh doanh bán hàng dù cho là bán hàng ở tại cửa hàng hay là bán hàng hóa online, thì hộ kinh doanh, doanh nghiệp, cá nhân đều cần phải nộp thuế theo đúng như quy định pháp luật.

Trường hợp hộ kinh doanh, doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh chậm nộp thuế sẽ bị phát hành chính hoặc là phạt tiền tùy thời gian chậm nộp, chi tiết như sau:

Đối với cá nhân hoạt động kinh doanh bán hàng hóa online nếu chậm nộp thuế mức phạt bằng 1/2 mức phạt nêu trên.

Tham Khảo: Bán hàng trên TikTok cần nộp thuế và đăng ký kinh doanh không

Tham Khảo: 7 loại sổ kế toán cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh

Câu hỏi thường gặp liên quan đến việc nộp thuế bán hàng hóa online

Bán hàng hóa online theo một mô hình là hộ kinh doanh cần nộp các  loại thuế nào?

Bán hàng hóa online theo hình thức là hộ kinh doanh, thì bạn cần nộp thuế GTGT và thuế TNCN, thuế môn bài được miễn từ năm 2026.

Bán hàng online có cần phải đăng ký kinh doanh hay không?

Còn tùy vào mỗi trường hợp riêng mà cá nhân/ tổ chức có thể thực hiện đăng ký hoạt động kinh doanh hoặc không cần phải đăng ký khi buôn bán hàng online trên mạng cụ thể như sau:

• Nếu như cá nhân bán hàng hóa online theo một hình thức tự phát, hiện không có cửa hàng thì sẽ không phải đăng ký kinh doanh. Tuy vân bạn vẫn cần có Mã số thuế theo đúng mẫu 03-ĐK-TCT
• Nếu như cá nhân/ tổ chức hoạt động kinh doanh bán hàng hóa online mà đang có cửa hàng, bán hàng liên tục thì buộc phải đăng ký xin giấy phép kinh doanh theo đúng hình thức là hộ kinh doanh hoặc là công ty.

Khi nào thì người bán hàng online mô hình hộ kinh doanh cần nộp thuế?

Nếu doanh trong năm dương lịch từ 100tr đồng trở xuống, thì người bán hàng hóa online sẽ không cần nộp thuế TNCN, GTGT

Bán hàng hóa online với mô hình là công ty cần phải nộp các loại thuế nào?

Bạn cần nộp 3 loại thuế sau: thuế GTGT, thuế TNDN và thuế TNCN (nếu như phát sinh phần chi trả lương dành cho NLĐ và phần thu nhập tính thuế của phía NLĐ lớn hơn 0).