Quy định và chế độ thuế khoán của hộ kinh doanh năm 2025. Cách để tính thuế hộ kinh doanh. Những loại thuế hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp và mức thuế suất hộ kinh doanh.
Mục lục
- Tổng hợp các quy định về những chế độ thuế khoán của hộ kinh doanh bắt đầu đúng từ ngày 01/06/2025
- Những loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp
- Cách để tính thuế của hộ kinh doanh cá thể trước ngày 01/01/2026
- Các câu hỏi liên quan tới thuế của hộ kinh doanh cá thể
- Những loại thuế mà hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp là gì?
- Cách tính thế môn bài hay lệ phí môn bài dành cho hộ kinh doanh cá thể?
- Hộ kinh doanh thuế khoán nào cần phải chuyển sang phương pháp thực hiện kê khai?
- Cách để tính thuế GTGT và thuế TNCN dành cho hộ kinh doanh cá thể?
- Các hộ kinh doanh nào sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN?
Căn cứ pháp lý liên quan thuế hộ kinh doanh
- Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 đã có hiệu lực từ ngày 01/07/2020;
- Nghị định số 139/2016/NĐ-CP đã có hiệu lực từ đúng ngày 01/01/2017;
- Thông tư số 92/2015/TT-BTC đã có hiệu lực từ đúng ngày 30/07/2015;
- Nghị định số 22/2020/NĐ-CP đã có hiệu lực từ ngày 25/02/2020;
- Nghị định số 126/2020/NĐ-CP đã có hiệu lực ngày 05/12/2020;
- Luật Thuế số giá trị gia tăng đã có hiệu lực ngày 01/01/2009;
- Thông tư số 40/2021/TT-BTC đã có hiệu lực ngày 01/06/2021;
- Nghị định số 70/2025/NĐ-CP đã có hiệu lực ngày 01/06/2025.
Tổng hợp các quy định về những chế độ thuế khoán của hộ kinh doanh bắt đầu đúng từ ngày 01/06/2025
1. Bỏ thuế khoán đối với Hộ kinh doanh có mức doanh thu từ 1 tỷ đồng – Khoản từ ngày 01/06/2025
Thuế khoản chính là mức thuế cố định mỗi tháng hoặc là mỗi quỹ mà phía hộ kinh doanh cá thể cần thực hiện nộp, bao gồm khoản thuế GTGT và thuế TNDN . Đối với mức thuế khoản được cơ quan thuế ấn định dựa theo các thông tin đã kê khai, doanh thu khoản của phía hộ kinh doanh và căn cứ theo ngành nghề, hay là đến xem trực hoạt động.
Từ ngày 01/06/2025 theo nghị định số 70/2025/NĐ-CP thì chính thức đã bãi bỏ luôn hình thức nộp thuế khoán như trước, đối với hộ kinh doanh mà có doanh thu từ mức 1 tỷ trở lên. Đồng thời thì những hộ kinh doanh này cần phải chuyển đổi sang dùng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền, được kết nối dữ liệu với lại cơ quan thuế.
➧ Như vậy thì từ ngày 01/06/2025:
- Hộ kinh doanh mà có doanh thu ở mức 1 tỷ đồng trở lên nếu đang áp dụng thuế khoán thì cần phải chuyển sang tính thuế theo phương pháp kê khai
- Hộ kinh doanh đang có doanh thu dưới 1 tỷ đồng thì không cần thay đổi chính sách thuế nhưng từ nay đến hết ngày 31/12/2025 cần chuyển đổi sang phương pháp kê khai như không cần dùng hóa đơn điện tử (chi tiết sẽ được cập nhật vào ngày 31/12/2025)
Bỏ thuế khoán của hộ kinh doanh từ năm 2026
Theo Nghị quyết số 198/2025/QH15 được Quốc hội thông qua từ ngày số 01/01/2026, chính thức phải xóa bỏ hoàn toàn chế độ thuế khóa với hộ kinh doanh
- Hộ kinh doanh chỉ cần kê khai và tính phần thuế theo phương pháp kê khai
- Cá nhân hoạt động kinh doanh cá thể lựa chọn: Phương pháp kê khai hoặc là phương pháp khai thuế theo mỗi lần phát sinh (Tùy khoản doanh thu bán hàng)
➧ Như vậy thì từ ngày 01/01/2026:
Dù là hộ kinh doanh cá thể đang có doanh thu ở dưới 1 tỷ đồng/năm hay là từ 1 tỷ đồng/năm trở lên thì đều cần tính thuế theo phương pháp kê khai.
Những loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp
Hiện tại theo như quy định về quản lý thuế thì hộ kinh doanh sẽ cần đóng 3 loại thuế là :
- Lệ phí (thuế) môn bài;
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT);
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Ngoài những loại thuế đã nêu trên, hộ kinh doanh cá thể sẽ còn có thể cần phải nộp thuế về bảo vệ môi trường, khoản thuế tài nguyên…Nếu như kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng phải chịu thuế của những luật này.
Lưu ý:
Từ ngày 1/1/2026 thì chính thức sẽ bãi bỏ luôn chế độ thu và nộp thuế môn bài với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh, doanh nghiệp được quy định ở Khoản 7 Điều 10 Thuộc nghị quyết số 198/2025/QH15 được quốc hội thông qua.
Cách để tính thuế của hộ kinh doanh cá thể trước ngày 01/01/2026
Cách tính thuế môn bài dành cho hộ kinh doanh cá thể
➧ Bậc lệ phí (thuế) môn bài của đơn vị hộ kinh doanh cá thể
Theo khoản 2, điều 4 thuộc nghịnh định số 139/2016/NĐ-CP và theo như Điểm c, Khoản 1, Thuộc Điều 1 Nghị định số 22/2020/NĐ-CP sẽ có hiệu lực từ ngày 25/2/2020 mức thu lệ phí môn bài của cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh sẽ được tính dựa theo doanh thu bình quân mỗi năm.
| Trường hợp | Lệ phí môn bài cả năm |
| Doanh thu nếu trên 500 triệu đồng/năm | thì 1.000.000 đồng/năm |
| Doanh thu nếu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm | thì 500.000 đồng/năm |
| Doanh thu nếu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm | thì 300.000 đồng/năm |
| Doanh thu nếu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống | thì được Miễn lệ phí môn bài |
| hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên, hay không có địa điểm cố định | |
| Hộ kinh doanh sản xuất nuôi trồng, muối, đánh bắt thủy hải sản,… | |
| Hộ kinh doanh được thành lập sau ngày 25/02/2020 | thì Miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên |
➧ Thời điểm xác định được doanh thu để tính thuế môn bài đối với lại hộ kinh doanh cá thể
Hiện nay những hộ kinh doanh mới được thành lập sẽ được ưu đãi miễn thuế môn bài năm đầu tiên nên là mức lệ phí môn bài năm tiếp sau sẽ được tính dựa vào doanh thu của năm trước đó.
Cách thực hiện tính thuế GTGT và thuế TNCN dành cho hộ kinh doanh
➧ Quy định về miễn thuế GTGT và thuế TNCN dành cho hộ kinh doanh – Mới nhất
- Trước ngày 30/12/2025 thì hộ kinh doanh nào có doanh thu tính thuế mà từ 100tr đồng/năm trở xuống thì sẽ không cần nộp thuế GTGT và thuế TNCN
- Từ thời điểm đầu năm 1/1/2026 thì hộ kinh doanh mà có phần doanh thu dưới mức 200tr đồng/ năm sẽ được miễn thuế GTGT và phần thuế TNCN
➧ Công thức để tính thuế GTGT và CT thuế TNCN dành cho hộ kinh doanh
Việc thực hiện tính thuế GTGT và thực hiện tính thuế TNCN theo như phương pháp khoản hay là phưởng pháp kê khai đã được áp dụng cùng công thức như sau:
Lưu ý:
Trường hợp mà hộ kinh doanh cá thể thực hiện nộp thuế khoán và có mua thêm hóa đơn từ phía cơ quan thuế từng lên để có thể xuất cho khách hàng thì:
| Doanh thu tính thuế | = | Doanh thu khoán | + | Doanh thu trên hóa đơn |
Trường hợp mà hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán như không sử dụng hóa đơn của phía cơ quan thuế thì:
| Doanh thu tính thuế | = | Doanh thu khoán |
Trong đó:
1. Phần doanh thu được tính thuế có sự khác nhau giữa 2 phương pháp khoán với lại phương pháp kê khai, một cách chi tiết cụ thể:
- Phương pháp khoán: Công ty tính thuế sẽ được cơ quan thuế thực hiện ấn định theo như khảo sát và gọi chung là doanh thu khoán
- Phương pháp kê khai: Phần doanh thu tính thuế chính là doanh thu thực tế của hộ kinh doanh phát sinh bên trong kỳ, gồm toàn bộ khoảng tiền bán hàng, tiền hoa hồng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh bên trong kỳ tính thuế từ những hoạt động về kinh doanh sản xuất hàng hóa, dịch vụ của phía hộ kinh doanh.
2. Phân doanh thu khoán sẽ được phía cơ quan thuế thực hiện xác định và đưa ra thông báo hàng năm dựa trên cơ sở thực hiện điều tra khảo sát trong thực tế. Trường hợp mà cơ quan thuế xác định bằng cá nhân kê khai không đúng với thực tế hoặc là doanh thu không phù hợp được quyền thực hiện điều chỉnh hoặc là ấn định lại phần doanh thu khoán.
3. Tỷ lệ % khoản thuế tính dựa trên doanh thu sẽ gồm tỷ lệ thuế GTGT và phần tỷ lệ thuế TNCN được áp dụng đối với từng ngành nghề. Trường hợp mà hoạt động kinh doanh đăng ký 1 lúc nhiều lĩnh vực ngành nghề thì phía chủ hộ thực hiện việc khai và tính thuế theo như tỷ lệ thuế tính dựa trên doanh thu áp dụng đối với lại từng lĩnh vực ngành nghề.
➧ Thời điểm để xác định doanh thu tính thuế
- Đối với doanh thu công ty tính thuế khoản thì khoản thời điểm cá nhân thực hiện công việc xác định phần doanh thu sẽ là từ 20/11 tới ngày 15/12 của năm mà trước năm tính thuế
- Đối với lại cá nhân kinh doanh thì nộp thuế khoán khi mới ra kinh doanh hoặc là cá nhân thay đổi về quy mô, ngành nghề hoạt động kinh doanh trong năm thì tại thời điểm thực hiện việc xác định phần doanh thu tính thuế khoản trong năm trong vùng 10 ngày kể từ ngày thực hiện kinh doanh hoặc là ngày bắt đầu thay đổi quy mô về ngành nghề kinh doanh.
- Đối với hộ kinh doanh đang tính thuế theo hóa đơn, thời điểm xác định phẩn doanh thu chính là thời điểm thực hiện bàn giao hàng hóa hoặc là hoàn thành các dịch vụ hoặc nghiệp thu bàn giao công trình.
Bảng tra cứu về mức thuế suất của hộ kinh doanh theo ngành nghề
Tùy theo mỗi ngành nghề hoạt động kinh doanh mà phần thuế suất GTGT và tỷ lệ thực hiện tính thuế TNCN của hộ kinh doanh sẽ có sự khác nhau
Bên dưới đây sẽ là bằng tóm tắt về mức thuế suất thuế GTGT và phần thuế TNCN theo như doanh thù từ hộ kinh doanh sẽ được quy đinh ở Thông tư số 40/2021/TT-BTC.
| Ngành nghề kinh doanh | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
| 1. Phân phối và cung cấp hàng hóa | ||
|
1% | 0,5% |
|
0% | 0,5% |
| 2. Dịch vụ, xây dựng không có bao thầu nguyên vật liệu | ||
|
5% | 2% |
|
0% | 2% |
|
5% | 5% |
|
0% | 5% |
| 3. Vận tải, dịch vụ, sản xuất có gắn với hàng hóa, thực hiện xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | ||
|
3% | 1,5% |
|
0% | 1,5% |
| 4. Hoạt động kinh doanh khác | ||
|
2% | 1% |
Tham Khảo: Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo từng lần phát sinh
Các câu hỏi liên quan tới thuế của hộ kinh doanh cá thể
Những loại thuế mà hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp là gì?
Hiện tại theo như quy định về quản lý thuế thì hộ kinh doanh sẽ cần đóng 3 loại thuế là : Lệ phí (thuế) môn bài; Thuế giá trị gia tăng (GTGT); Thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Ngoài những loại thuế đã nêu trên, hộ kinh doanh cá thể sẽ còn có thể cần phải nộp thuế về bảo vệ môi trường, khoản thuế tài nguyên…Nếu như kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng phải chịu thuế của những luật này.
Cách tính thế môn bài hay lệ phí môn bài dành cho hộ kinh doanh cá thể?
Mức thuế môn bài mà hộ kinh doanh cá thể cần đóng như sau:
- Hộ kinh doanh làm sản xuất muối, đánh bắt thủy hải sản, nuôi trồng, dịch vụ hậu cần về nghề cá; hộ kinh doanh nếu có mức doanh thu từ 100tr đồng/ năm trở xuống và nếu thành lập sau ngày 25/2/2020 sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập.
- Doanh thu nếu trên 100 triệu tới 300 triệu đồng/năm thì đóng 300.000 đồng/năm;
- Doanh thu nếu trên 300 triệu tới 500 triệu đồng/năm thì đóng 500.000 đồng/năm;
- Doanh thu nếu trên 500 triệu đồng/năm thì đóng 1.000.000 đồng/năm.
Hộ kinh doanh thuế khoán nào cần phải chuyển sang phương pháp thực hiện kê khai?
Từ ngày 01/06/2025 phía hộ kinh doanh cần có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên thì không được tính khoản thuế theo phương pháp thuế khoán mà cần chuyển sang dạng kê khai, thực hiện theo phương pháp kê khai và dùng hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền.
Cách để tính thuế GTGT và thuế TNCN dành cho hộ kinh doanh cá thể?
Thuế GTGT và khoản thuế TNCN của hộ kinh doanh được tính như sau:
- Số thuế GTGT cần phải nộp = Doanh thu phải tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT;
- Số thuế TNCN cần phải nộp = Doanh thu phải tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN.
Các hộ kinh doanh nào sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN?
Trước ngày 31/12/2025 thì hộ kinh doanh mà có doanh thu cần tính thuế từ mức 100tr đồng/ năm trở xuống thì sẽ không cần nộp thuế GTGT và phần thuế TNCN
Từ ngày 01/01//2026, thì hộ kinh doanh có mức doanh thu dưới số tiền 200 triệu đồng/năm thì được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
Dịch vụ đăng ký hộ kinh doanh cá thể do chuyên Viên Tư Vấn Sao Vàng thực hiện
Tham Khảo: Hướng dẫn soạn hồ sơ đăng ký hộ kinh doanh
Tham Khảo: Đăng ký hộ kinh doanh dạy thêm tại Hà Nội chuẩn 2025
