Chi phí chạy quảng cáo TikTok Shop liệu có được khấu trừ thuế?

Theo như Điều 9 Nghị định ướng dẫn về Luật thuế TNDN số 320/2025/NĐ-CP bắt đầu có hiệu lực từ 15/12/2025, những khoản chi phí được pháp khi thực hiện xác định thu nhập chịu thuế TNDN cần đáp ứng đủ những điều kiện sau đây:

Chi phí phát sinh trong thực tế và liên quan tới hoạt động doanh nghiệp

Chi phí cần theo thực tế phát sinh và có liên quan trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Cụ thể những khoản chi cần phục vụ mục đích tạo doanh thu hoặc là duy trì các hoạt động cho công ty, sẽ không phải khoản chi phí cá nhân hoặc là chi phí không liên quan

Có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp

• Chứng từ cần phải tuân thủ đúng quy định pháp luật kế toán thuế gồm: Hóa đơn điện tử, biên lai hoặc những tài liệu có giá trị tương đương từ nhà cung cấp
• Đối với các dịch vụ đến từ nước ngoài, thì các chứng từ cần thể hiện rõ được tên, mã số thuế, địa chỉ của công ty Việt Nam.

Thanh toán không sử dụng tiền mặt

• Khoản chi phí có chứng từ thành toán không được dùng tiền mặt đối với các trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và những khoản thanh toán khác từng lần có mức giá trị từu 5.000.000đ trở lên
• Chứng từ thanh toán không được dùng tiền mặt theo như quy định của những văn bản pháp luật liên quan đến thuế giá trị gia tăng.

Ngoài ra ở Điều 10 của Nghi định số 320/2025/NĐ-CP cũng có liệt kê các khoản chi phí không được từ lúc tính thuế TNDN, chẳng hạn như: Chi phí không có đầy đủ chứng từ, khoản chi phí vượt định mức ( như là khấu hao tài sản cố định), khoản tiền phạt khi vi phạm hành chính hoặc là các khoản chi không liên quan đến việc kinh doanh…Vì vậy công ty cần phải lưu giữ các hồ sơ một cách đầy đủ để chứng minh được khi cơ quan thuế đến kiểm tra, tránh các rủi ro loại trừ chi phí.

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Theo như mục 2 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP, các chính sách khấu trừ thuế GTGT đầu vào sẽ được áp dụng để giảm bớt gánh nặng về thuế cho doanh nghiệp. Để tránh các tình trạng gian lận thì việc khấu trừ thuế GTGT của công ty phải đáp ứng những điều kiện một cách nghiêm ngặt sau đây:

Áp dụng phương pháp khấu trừ

Doanh nghiệp cần nộp thuế GTGT theo đúng phương pháp khấu trừ. Đây chính là phương pháp được áp dụng cho các đơn vị có mức doanh thu từ 1 tỷ đồng/ năm trở lên hoặc là tự nguyện đăng ký.

Có hóa đơn và chứng từ hợp lệ

Gồm hóa đơn GTGT đến từ nhà cung cấp trong nước, giấy tờ chứng từ nộp thuế nhập khẩu hoặc là nộp thay cho nhà thầu nước ngoài. Hóa đơn sử dụng cần đúng mấu đã được ban hành theo như Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, không được có sai sót hoặc là giả mạo.

Thanh toán không được dùng tiền mặt từ 5.000.000đ trở lên

Đây chính là thay đổi lớn liên quan đến yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt để tăng được tính kiểm soát.

Phục vụ hoạt động chịu thuế GTGT

Chi phí cần phải có liên quan đến các hoạt động sản xuất, hoạt động kinh doanh chịu thuế, sẽ không áp dụng cho các hàng hóa được miễn thuế hoặc là không chịu thuế.

Hóa đơn chi phí dùng chạy ads TikTok có được khấu trừ thuế GTGT hay không?

Hóa đơn chi phí dùng trong quảng cáo Tiktok của công ty do phía nhà cung cấp Tiktok Pte. Ltd phát hành. Đây là loại hóa đơn không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào do không đáp ứng các yêu cầu về định dạng hóa đơn GTGT Việt Nam. Cụ thể:

• Từ ngày 01/07/2025, thì TikTok áp dụng thuế GTGT 10% bên trên hóa đơn (hồi trước đó là 5%). Lưu ý rằng, đây chỉ là một khoản thu hộ, không phải là hóa đơn GTGT hợp lệ theo như quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP;
• Doanh nghiệp không cần phải nộp thuế nhà thầu thay (Đợn vị TikTok tự kê khai từ ngày 04/04/2022), song cũng không thể sử dụng để khấu trừ.

Trường hợp công ty thực hiện quảng cáo trên Tiktok những thông qua agency Việt Nam, đơn vị agency có thể xuất hóa đơn GTGT theo đúng chuẩn mực kế toán Việt Nam, việc này cho phép khấu trừ thuế GTGT nếu như đáp ứng điều kiện thanh toán và chứng từ.

Mặc khác, nếu công ty tự thực hiện quảng cáo bên trên TikTok thì toàn bộ khoản thuế GTGT sẽ được tính vào chi phí hoạt động, không có hoàn lại.

Tham Khảo: Quy định về chi phí quảng cáo facebook, google, tiktok

Chi phí quảng cáo Tiktok có được phép trừ khi tính thuế TNDN hay không?

Chi phí dùng để quảng cáo trên Tiktok có thể trừ khi tính thuế TNDN nếu như đáp ứng những điều kiện về việc ghi nhận chi phí được trừ ở Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP được nếu ở trên:

Theo Công văn số 3115/TCT-CS (ngày 19/07/2024) từ Tổng cục Thuế, khoảng chi phí quảng cáo đến từ nhà cung cấp nước ngoại sẽ được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ khi doanh nghiệp xác định thue nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp, Gồm cả thuế GTGT được ghi trên hóa đơn khi doanh nghiệp đảm bảo được:

• Hóa đơn có mang tên, địa chỉ và mã số thuế của doanh nghiệp tại Việt Nam
• Chứng từ thanh toán hợp pháp
• Chi phí có liên quan trực tiếp tời các hoạt động kinh doanh

Vì hiện tại Tiktok đã đăng ký kê khai nộp thuế tại Việt Nam bắt đầu tư ngày 04/04/2022 và còn tiếp tục duy trì nên công ty không còn phải thực hiện khấu trừ thuế nhà thầu, việc này giúp đơn giản hóa được các thủ tục liên quan. Tuy nhiên, nếu như cơ quan thuế thực hiện kiểm tra và có phát hiện bị thiếu chứng từ thì các khoản chi có thể bị loại trừ.

Tóm lại: Hóa đơn quảng cáo từ Tiktok chính là chi phí hợp dành cho thuế TNDN nhưng sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Câu hỏi liên quan đến chi phí quảng cáo Tiktok của công ty khi tính thuế

Trước khi Tiktok tự thực hiện kê khai thuế ở Việt Nam, công ty cần phải khai thuế như thế nào đối với chi phí quảng cáo trên Tiktok?

Trước ngày 4/4/2022, thời điểm Tiktok chưa đăng ký tự kê khai và thực hiện nộp thuế trực tiếp ở Việt Nam thì công ty Việt Nam dùng dịch vụ quảng cáo Tiktok phải chịu tránh nhiệm cho việc kê khai, khấu trừ và nộp thay thuế cho nhà thầu theo như quy định ở Thông tư số 103/2014/TT-BTC.

Nếu như thông tin bên trên hóa đơn quảng cáo Tiktok từ cá nhân thì chi phí đó liệu có được trừ khi thực hiện tính thuế TNDN không?

Theo như quy định pháp luật thuế Việt Nam được tính đến năm 2025, các hóa đơn quảng cáo TikTok có tên cá nhân thường sẽ không được trừ trực tiếp lúc tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Căn cứ theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 67/2025/QH15 đang có hiệu lực từ 01/10/2025 và nghị định số 320/2025/NĐ-CP, chứng từ cần mảng tên, mã số thuế, địa chỉ của doanh nghiệp để có thể chứng minh chi phí có liên quan tới hoạt động kinh doanh.