Mục lục
Tổng quan về khấu trừ gia đình
Giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc. Khấu trừ gia cảnh là chính sách thuế được lập để giảm thu nhập chịu thuế hỗ trợ người chịu thuế đang nuôi dưỡng người phụ thuộc hoặc gặp hoàn cảnh đặc biệt. Chính sách này có lợi cho những người có thu nhập ở mức hoặc trên mức chịu thuế.
Những điểm chính của khấu trừ gia đình:
- Khấu trừ người nộp thuế: Giảm thu nhập chịu thuế cho chính người nộp thuế.
- Khấu trừ người phụ thuộc: Cung cấp hỗ trợ tài chính cho người phụ thuộc như con cái, cha mẹ hoặc cá nhân không có khả năng lao động.
Mức khấu trừ gia cảnh mới nhất (2025)
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức khấu trừ gia cảnh là:
- Người nộp thuế: 11.000.000đ /tháng (132 triệu vnđ/năm).
- Người phụ thuộc: 4.400.000đ/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Cách tính khấu trừ – Giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc
Khấu trừ cho người nộp thuế
- Nhiều nguồn thu nhập: Nếu người nộp thuế có nhiều nguồn thu nhập, họ có thể chọn áp dụng khấu trừ gia cảnh tại một nguồn trong một tháng đầy đủ.
- Người lao động nước ngoài: Người nước ngoài tại Việt Nam đủ điều kiện được khấu trừ từ tháng đến Việt Nam cho đến khi rời đi.
Khấu trừ cho người phụ thuộc
- Điều kiện: Khấu trừ gia đình cho người phụ thuộc được áp dụng sau khi người nộp thuế đăng ký thuế và nhận được mã số thuế.
- Số lượng: Mỗi người phụ thuộc được tính là một khoản khấu trừ mỗi năm.
- Đăng ký: Người phụ thuộc đã đăng ký trước khi Thông tư 111/2013/TT-BTC có hiệu lực tiếp tục được khấu trừ cho đến khi được cấp mã số thuế.
- Thời gian: Nếu không được tính trong năm, các khoản khấu trừ sẽ được bao gồm trong quá trình quyết toán thuế từ tháng phát sinh nghĩa vụ của người phụ thuộc.
Người phụ thuộc đủ điều kiện được khấu trừ gia cảnh
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, người phụ thuộc đủ điều kiện bao gồm:
Con cái:
- Dưới 18 tuổi.
- Người khuyết tật hoặc không có khả năng lao động.
- Đang đi học đại học, cao đẳng, trung cấp mà không có thu nhập hoặc thu nhập dưới 1 triệu vnđ/tháng.
Vợ/chồng:
-
Người khuyết tật hoặc không có khả năng lao động có thu nhập dưới 1 triệu vnđ/tháng.
→ Hệ thống này nhằm mục đích giảm gánh nặng thuế cho những người đang nuôi gia đình, đảm bảo sự ổn định tài chính cho người nộp thuế.
Ngoài con cái và vợ/chồng, những cá nhân sau đây cũng đủ điều kiện là người phụ thuộc để khấu trừ gia cảnh:
- Cha mẹ và ông bà: Phải đáp ứng các yêu cầu về độ tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động, có thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng.
- Những cá nhân khác: Anh chị em ruột hoặc những cá nhân được pháp luật yêu cầu hỗ trợ.
Hồ sơ khấu trừ gia cảnh
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Mẫu tờ khai đăng ký khấu trừ gia cảnh: Mẫu số 20-ĐK-TCT.
- Xác nhận quan hệ: Các tài liệu như giấy khai sinh, thẻ căn cước hoặc giấy chứng nhận cư trú.
- Bằng chứng về tình trạng phụ thuộc: Giấy chứng nhận khuyết tật, giấy chứng nhận không có thu nhập hoặc thẻ sinh viên.
Lưu ý khi chuẩn bị hồ sơ
- Tất cả các hồ sơ phải được công chứng hoặc chứng nhận bởi cơ quan có thẩm quyền.
- Thông tin có trong cơ sở dữ liệu quốc gia không yêu cầu các tài liệu hỗ trợ bổ sung.
Hướng dẫn đăng ký khấu trừ gia cảnh
- Phương pháp 1: Đăng ký phương tiện trực tuyến
Người nộp thuế có thể đăng ký thông qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế: thudientu.gdt.gov.vn. - Phương pháp 2: Đăng ký trực tiếp ở cơ quan thuế
Chuẩn bị các giấy tờ cần thiết và nộp cho Cục Thuế nơi người nộp thuế đăng ký. - Phương pháp 3: Ủy quyền thông qua Doanh nghiệp
Người nộp thuế có thể ủy quyền cho người sử dụng lao động đăng ký thay mình. Doanh nghiệp sẽ xử lý việc nộp thông qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế.
Kết luận
Khấu trừ gia cảnh giúp giảm đáng kể gánh nặng thuế cho người lao động, thúc đẩy hỗ trợ tài chính cho gia đình. Hiểu rõ quy trình đăng ký là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật và bảo vệ quyền cá nhân. Mọi thắc mắc có thể liên hệ Tư Vấn Sao Vàng để được giải đáp.
Tham Khảo: Doanh nghiệp bán tài sản cố định giá rẻ có bị truy thu thuế TNDN
Tham Khảo: Thuế suất thuế TNCN hiện hành (lũy tiến từng phần và toàn phần)
