Trốn thuế là hành vi vi phạm pháp luật và có nhiều cách xử phạt khác nhau tùy theo mức độ nghiêm trọng. Cùng tìm hiểu về quy trình xử phạt theo quy định hiện hành. Hành vi trốn thuế là một thực trạng vô cùng nhức nhối hiện nay, nó gây ra rất nhiều ảnh hưởng trong công tác xã hội. Để khắc phục vấn đề này nhà nước đã đưa ra nhiều chế tài nghiêm khắc nhằm đe dọa và nghiêm trị các hành vi này. Trong bài sẽ cập nhật những quy định về xử phạt mới nhất áp dụng cho các hành vi trốn thuế hiện nay.
Mục lục
Tìm hiểu về hành vi trốn thuế
Trước khi đi vào các quy định về xử phạt chúng ta hãy cùng tìm hiểu về vấn đề trốn thuế là gì?.
Trốn thuế là gì?
Theo quy định, thuế là nguồn thu quan trọng đối với ngân sách nhà nước nhằm phát triển hạ tầng, công tác an sinh và xã hội. Đây là trách nhiệm cũng như nghĩa vụ của mọi công dân đang sinh sống tại Việt Nam. Tuy nhiên, vẫn có nhiều cá nhân/ tổ chức vẫn cố tình không nộp hoặc khai khống để giảm bớt thuế. Đây là hành vi vi phạm pháp luật gây ra nhiều ảnh hưởng đến xã hội, ngân sách nhà nước.
Các hành vi được đánh giá là trốn thuế
Dựa theo Điều 143 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (ban hành ngày 13/06/2019) các hành vi sau sẽ được coi là trốn thuế và xử phạt nghiêm minh.
- Cá nhân/ doanh nghiệp không nộp kê khai thuế , hồ sơ khai thuế hoặc nộp kê khai sau khi quá hạn nộp được quy định.
- Khai báo sai lệch với thông tin thu nhập hoặc doanh thu
- Lập tờ khai khống, chứng từ giả, giả thông tin để hợp thức hóa các nguồn thu và doanh thu không đúng với sự thật.
- Gian lận trong quá trình xuất hóa đơn hàng hóa làm chênh lệch giá trị thực.
- Chuyển đổi giá thành để kê khai thuế thấp hơn so với thực tế
- Giấu doanh thu, thu nhập thực, tài sản nhằm hạ thấp doanh thu thực khai khống thuế.
- Người nộp thuế đang trong quá trình tạm ngừng kinh doanh nhưng không thông báo với cơ quan quản lý thuế.
Hình phạt dành cho những ai thực hiện hành vi trốn thuế
Đối với các hành vi trốn thuế sẽ có riêng hình phạt dành cho từng đối tượng được ghi rõ tại Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017). Cụ thể:
Phạt tiền 1 lần với số thuế áp dụng với 1 số tình tiết giảm nhẹ trở lên đối với các vi phạm sau đây:
- Không nộp các hồ sơ liên quan đến thuế đúng hạn.
- Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu cần nộp thuế công khai dẫn đến tình trạng sai sót
- Không lập hóa đơn bán hàng trừ trường hợp người khai thuế đã nộp và khai thuế tương ứng vào kỳ thuế.
- Cá nhân/doanh nghiệp sử dụng hóa đơn có dữ liệu không chính xác, không đồng nhất với thực tế, không hợp pháp, khai khống.
- Hóa đơn chứng từ nộp vào cơ quan Thuế không hợp pháp, có dấu hiệu sai lệch,…
- Người làm hóa đơn có hoạt động kinh doanh trong quá trình xin ngừng hoạt đồng.
Phạt 1,5 lần số tiền người nộp trốn thuế đối với các hành vi tại khoản 1 Điều này nhưng không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ.
Phạt 2 lần số tiền người nộp trốn thuế đối với các hành vi tại khoản 1 Điều này khi có 1 tình tiết tăng nặng.
Phạt 2,5 lần số tiền người nộp trốn thuế đối với các hành vi tại khoản 1 Điều này khi có 2 tình tiết tăng nặng
Phạt 3 lần số tiền người nộp trốn thuế đối với các hành vi tại khoản 1 Điều này khi có 3 tình tiết tăng nặng trở lên.
Tham Khảo: Tổng hợp các lưu ý khi lập quyết toán thuế và báo cáo tài chính năm
Tham Khảo: Quy trình thanh lý tài sản cố định chi tiết và thực tiễn nhất 2025
Biện pháp để khắc phục hậu quả đối với các hành vi trốn thuế
Đối với các hành vi trốn thuế cá nhân hoặc người đại diện doanh nghiệp phải có trách nhiệm khắc phục hậu quả. Theo đó:
- Nộp đầy đủ tiền thuế đã trốn và tiền phạt đã được quy định rõ tại pháp luật theo đúng hạn.
- Buộc điều chỉnh lại số tiền thuế, giá trị gia tăng, lợi nhuận, thua lỗ đã được khấu trừ trên hồ sơ thuế.
- Nghiêm khắc triển khai thực hiện kê khai và nộp thuế theo đúng với lại quy định pháp luật.
Trốn thuế hành vi này có bị xử lý hình sự hay không
Theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, điểm a, điểm b khoản 47 Điều 1 Luật sửa đổi Bộ luật Hình sự 2017 có quy định về vấn đề trốn thuế. Trốn thuế từ 100.000.000 đồng – dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc bị vi phạm pháp luật chưa được khóa án tích. Sẽ có những mức phạt sau:
- Phạt từ 100 triệu – 500 triệu hoặc phạt tù từ 3 tháng – 1 năm đối với hành vi trốn thuế từ 100 triệu – 300 triệu hoặc từ 300 triệu – dưới 1 tỷ đối với thuế nhập khẩu.
- Phạt từ 500 triệu đến 1,5 tỷ đồng hoặc phạt tù 1 – 3 năm: nếu trốn 300 triệu đến dưới 1 tỷ đồng hoặc từ 1 tỷ trở lên đối với thuế nhập khẩu.
- Phạt từ 1,5 tỷ đến 4,5 tỷ đồng hoặc phạt tù 2 – 7 năm: nếu trốn thuế từ 1 tỷ trở lên hoặc 1 tỷ – 3 tỷ trở lên đối với thuế nhập khẩu.
Lời kết
Trên đây là những thông tin về hành vi trốn thuế cũng như các mức phạt mới nhất được quy định pháp luật công bố. Quý doanh nghiệp, cá nhân đang kinh doanh có thể tham khảo để hiểu thêm về quy định. Nếu có bất kỳ thắc mắc hoặc câu hỏi nào liên quan đến thuế hãy liên hệ chúng tôi để được giải đáp nhanh nhất.
