Hóa đơn GTGT 8% nhưng xuất nhầm 10% xử lý như thế nào? Chính phủ chính thức ban hành Nghị định số 15/2022 có quy định chính sách miễn giảm phần thuế VAT theo như Nghị quyết số 43/2022 của phía Quốc hội, sẽ có hiệu lực từ ngày 01/02/2022. Theo đó thì bắt đầu từ tháng 2, các hàng hóa dịch vụ hầu hết đang áp dụng mức thuế GTGT (VAT) 10% sẽ được giảm xuống 8%, điều này áp dụng tới hết năm 2022, trừ một số nhóm dịch vụ, hàng hóa. Vậy nếu những sản phẩm dịch vụ của công ty thuộc vào nhóm dịch vụ sản phẩm được phép giảm thuế nhưng mà đơn vị xuất nhầm hoặc là muốn giữ nguyên phần hóa đơn với thông tin mức thuế VAT cũ chính là 10% thì liệu có sao không? Nếu như gặp sai sót việc xuất nhầm hoặc là muốn giữ nguyên hóa đơn với đúng mức thuế VAT cũ sẽ là 10% thì xử lý ra sao? Bài viết dưới đây Tư Vấn Sao Vàng sẽ thực hiện giải đáp một cách chi tiết mọi vấn đề liên quan.
Mục lục
Được giảm thuế GTGT xuống còn 8% nhưng vẫn thực hiện xuất hóa đơn GTGT là 10% vậy có sao không
Về việc thực hiện đẩy mạnh triển khai giảm thuế GTGT theo như quy định ở Nghị quyết 43 của phía Quốc hội và Nghị định số 15 từ Chính phủ, từ tổng cục Thuế mà đã có Công điện 02/CĐ-TCT về những vấn đề này.
Hiện tại thì vẫn còn trường hợp, công ty, tổ chức, hộ kinh doanh hay cá nhân kinh doanh chưa thực hiện xuất hóa đơn GTGT áp dụng cho mức thuế suất là 8% ( Đối với những nhóm dịch vụ hàng hóa mà thuộc diện được giảm thuế từ mức 10% xuống mức 8%) Theo như quy định ở Nghị định số 15/NĐ-CP từ phía chính phủ, Tổng cục thuế có nhấn mạnh: đối với những trường hợp mà có tình vi phạm thì cần phải xử lý nghiệm theo như quy định pháp luật.
Như vậy thì với những trường hợp đơn vị vẫn thực hiện xuất hóa đơn giữ nguyên mức 10% dành cho những dịch vụ sản phẩm thuế đã được giảm thuế xuống còn 8% mà không có áp dụng giảm thuế theo như quy định thì có thể bị xử phạt theo như quy định của pháp luật.
Hóa đơn VAT 8% nhưng lại xuất nhầm hóa đơn VAT 10% thì cần phải làm gì?
Trường hợp mà người nộp thuế đã thực hiện xuất nhầm hóa đơn và ghi thuế suất 10% dành cho dịch vụ hàng hóa thuộc vào diện được quyền áp dụng giảm thuế VAT mức 8% bắt đầu từ 01/02/2022 thì phía người nộp thuế lập hóa đơn thực hiện điều chỉnh hoặc là thay thế cho hóa đơn đã được lập. Hóa đơn mới được ghi phần thuế suất chính là 8%.
Trường hợp đã thực hiện lập hóa đơn ghi phần thuế suất 8% nhưng mà không có tách riêng mà thực hiện ghi chung trên một vài dịch vụ, hàng hóa có thuế suất không giống nhau thì phía người nộp thuế cũng cần lập hóa đơn thực hiện điều chỉnh hoặc là thực hiện thay thế hóa đơn đã được lập: Thực hiện tách riêng phần hóa đơn có thuế suất 8%.
Cụ thể:
- Người bán và phía người mua cần phải thực hiện lập ra biên bản hoặc là có các thỏa thuận bằng văn bản và ghi rõ phần sai sót
- Người bán lập các hóa đơn thay thế/ điều chỉnh phần sai sót và thực hiện giao phần hóa đơn thay thế điều chỉnh dành cho người mua
- Căn cứ vào phần hóa đơn thay thế điều chỉnh thì người bán thực hiện kê khai điều chỉnh thuế phía đầu ra, người thực hiện kê khai điều chỉnh phần thuế đầu vào nếu có.
Như vậy thì khi lỡ thực hiện xuất nhầm các hóa đơn theo như thuế suất VAT 10% cho dịch vụ, hàng hóa thuộc vào diện mà được giảm thuế suất về 8%, chuyên viên kế toán cần lập lại hóa đơn thay thế, điều chỉnh và cần phải có sự thỏa thuận giữa cả người mua và người bán.
Trường hợp công ty, các cơ sở kinh doanh dịch vụ hàng hóa mà thuộc đối tượng được giảm trừ thuế VAT đã phát hành về hóa đơn đặt in dưới dạng hình thức vé có được in sẵn mệnh giá chưa dùng hết và có phần nhu cầu tiếp tục dùng thì thực hiện đóng dấu theo phần giá đã thực hiện giảm 2% hoặc là giá đã giảm 20% với mức tỷ lệ ở bên cạnh giá được in sẵn để có thể tiếp tục dùng.
Việc xử lý phần hóa đơn ghi sai phần thuế suất đơn vụ có thể cần tham khảo thêm ở Điểm b Khoản 5 Điều 12 của thông tư số 219/2013/TT-BTC.
Lưu ý về việc giảm thuế GTGT theo như Nghị định số 15/2022/NĐ-CP
- Nếu như mặt hàng mà được giảm thuế VAT 8% nhưng mà công ty vẫn thực hiện xuất 10% thì phía bên bán cần phải nộp 10%. phía bên mua sẽ được khấu trừ 8%.
- Nếu như mặt hàng chịu thuế 10% nhưng mà Doanh nghiệp xuất 8% thì phía bên bán sẽ có thể bị truy thu 2% +phạt kê khai sai + phần tiền nộp chậm. Phía bên mua chỉnh được thực hiện khấu trừ 8%.
- Đối với những trường hợp dịch vụ, hàng hóa có cung cấp trong tháng 1 như mà sang tháng 2 mới thực hiện lập hóa đơn thì sẽ không được áp dụng phần thuế suất 8% mà vẫn cần xuất theo thời điểm có phát sinh doanh thu: KCT, 0%, 5%, 10%.
- Hóa đơn đã thực hiện xuất trong tháng 1/2022 nhưng mà tháng 2/2022 mới có phát hiện sai sót thì cần lập hóa đơn mới nhưng mà thuế áp dụng chính là dùng mức thuế suất tại thời điểm của tháng 1/2022 vì dịch vụ, hàng hóa đã được cung cấp vào tháng 1/2022
- Với hóa đơn thực hiện điều chỉnh dành cho hóa đơn có phát sinh trước 1/2/2022 thì phần thuế suất theo như hóa đơn bị điều chỉnh sẽ không chịu thuế 0%, 5%, 10% hoặc là 70%, 100% với lại một số ngành nghề mà được giảm trong tháng 11-12/2021
Trên đây chính là một số chia sẻ từ Tư Vấn Sao Vàng về dịch vụ, sản phẩm giảm thuế GTGT 8% nhưng mà xuất nhầm hóa đơn VAT 10%. Hi vọng các chia sẻ này sẽ giúp ích phần nào dành cho những bạn kế toán trong nghiệp vụ hằng ngày.
Tham Khảo: Hướng dẫn khai bổ sung thuế GTGT đầu vào sai sót mới nhất
