Kê khai hóa đơn đầu vào đang bị bỏ sót từ ngày 1/7/2025 theo như Luật Thuế GTGT mới sẽ như thế nào? Có khá nhiều người đang thắc mắc về cách kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót bắt đầu từ ngày 1/7/2025 thuộc Luật thuế GTGT mới ra làm sao? Bài viết bên dưới đây Tư Vấn Sao Vàng sẽ thực hiện một cách chi tiết hỗ trợ quý khách hàng có thể hiểu hơn về cách kê khai hóa đơn.
Mục lục
Cách kê khai hóa đơn đầu vào sẽ bị bỏ sót từ đúng ngày 01/07/2025 theo như Luật Thuế GTGT mới?
Luật thuế GTGT năm 2024 được ban hành vào ngày 26/11/2024 sẽ có hiệu lực bắt đầu từ ngày 1/7/2025 (Ngoại trừ trường hợp ở khoản 2 Điều 18 sẽ có hiệu lực từ 1/1/2026).
Theo đó thì điểm Đ khoản 1 Điều 14 của Luật Thuế GTGT năm 2024 có quy định như sau đây:
Khấu trừ thuế GTGT đầu vào
1. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế sẽ được khấu trừ thuế Giá trị gia tăng đầu vào như sau đây:
…
đ) Thuế GTGT đầu vào phần phát sinh trong tháng quý nào sẽ được thực hiện kê khai, thực hiện khấu trừ khi mà xác định được số thuế cần phải nộp của tháng, quý. Số thuế GTGT đầu vào mà chưa được khấu trừ hết trong tháng và quý thì sẽ được khấu trừ vào trong tháng quý tiếp theo.
Trường hợp mà cơ sở hoạt động kinh doanh hiện số thuế GTGT đầu vào khi mà thực hiện kê khai, khấu trừ khi bị sai sót thì sẽ được khai thuế trước khi mà cơ quan thuế, các cơ quan có thẩm quyền thực hiện công bố quyết định thực hiện kiểm tra thuế, thực hiện thanh tra thuế như sau:
Người thực hiện làm khai bổ sung vào tháng, quý có phát sinh số thuế GTGT đầu vào mà bị sai sót nếu như việc khai thuế vào trong tháng, quý có phát sinh số thuế GTGT đầu vào mà bị sai sót sẽ làm tăng số thuế cần phải nộp hoặc là giảm đi số thuế được hàng; người thực hiện nộp thuế cần phải thực hiện nộp đủ số tiền thuế cần phải nộp tăng thêm hoặc là bị thu hồi khoản tiền thuế đã được thực hiện hoàn tương ứng và nộp phần tiền chậm nộp vào phần ngân sách nhà nước nếu như có.
Người thực hiện nộp thuế vào tháng hay quý có phát hiện sai sót nếu như việc khai thuế vào tháng hay quý có phát sinh số thuế GTGT đầu vào bị sai sót làm giảm đi số tiền cần phải nộp hoặc chỉ làm tăng hoặc là số thuế GTGT còn được thực hiện khấu trừ chuyển sang tháng và quý sau
Theo đó thì việc thực hiện kê khai hóa đơn đầu vào theo như Luật mới bắt đầu từ 1/7/2025 sẽ được thực hiện theo như 2 trường hợp sau:
(1 )Thực hiện kê khai vào trong kỳ sai sót
- Khi mà việc thực hiện kê khai vào trong tháng quý có phát sinh khoản thuế GTGT đầu vào bị sai sót làm tăng phần thuế cần phải nộp hoặc là giảm đi số thuế được hoàn.
(2) Kê khai vào trong kỳ phát hiện
- Khi khai thuế vào trong tháng, quý phát sinh phần số thuế GTGT đầu vào bị sai, sót thực hiện làm giảm số tiền thuế cần phải nộp hoặc là chỉ làm tăng hoặc là giảm số thuế GTGT còn được thực hiện khấu trừ chuyển sang phần tháng, quý sau.
- Như vậy, thì khi cơ sở kinh doanh thực hiện kê khai sót hóa đơn đầu vào thì cần phải kê khai thực hiện tăng số thuế đầu vào đã được kê khai thiếu đó nên dẫn tới việc làm giảm đi số tiền thuế cần phải nộp hoặc là chỉ làm tăng lên số thuế giá trị gia tăng còn được phép khấu trừ chuyển sang kỳ sau.
- Điều này cũng sẽ có nghĩa là từ ngày 1/7/2025, nếu như mà công ty phát hiện kê khai sót các hóa đơn đầu vào thì sẽ thực hiện kê khai vào kỳ phát hiện.
Hồ sơ kê khai bổ sung thuế GTGT bao gồm những gì?
Theo như hướng dẫn ở tại Điều 47 của Luật Quản lý thuế năm 2019 thì các hồ sơ khai bổ sung bộ hồ sơ kê khai thuế gồm
- Tờ khai bổ sung theo như Mẫu 01/KHBS được ban hành kiemf theo đúng Thông tư số 80/2021/TT-BTC:
- Bản giải trình kê khai bổ sung và những tài liệu có liên quan.
Bản giải trình thực hiện kê khai bổ sung mẫu 01-1/KHBS ở tại Phụ lục II ban hành kèm theo như là Thông tư số 80/2021/TT-BTC như sau:
Hành vi đang bị nghiêm cấm trong việc khấu trừ, hoàn thuế GTGT?
Căn cứ ở Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024, những hành vi bị nghiêm cấm trong phần khấu trừ, hoàn thuế GTGT như sau:
- Cho, mua, bán, môi giới mua, tổ chức quảng cáo, bán hóa đơn.
- Thực hiện tạo lập giao dịch mua, giao dịch bán hàng hóa, cung cấp các dịch vụ không có thật hoặc là giao dịch mà không đúng quy định pháp luật.
- Lập hóa đơn thực hiện bán hàng hóa, thực hiện cung cấp dịch vụ thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh, ngoại trừ trường hợp thực hiện lập hóa đơn giao cho khách hàng để có thể thực hiện những hợp đồng đã được ký trước ngày thông báo việc tạm ngừng kinh doanh.
- Sử dụng các hóa đơn chứng từ không có hợp pháp, dùng không hợp pháp hóa đơn và chứng từ theo như quy định của Chính phủ.
- Không thực hiện chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử liên quan tới cơ quan thuế theo như quy định.
- Thực hiện sai lệch, dùng sai mục đích, hay truy cập trái phép, thực hiện phá hủy hệ thống thông tin hóa đơn chứng từ.
- Nhận, đưa, môi giới hối lộ hoặc là thực hiện những hành vi khác có liên quan tới hóa đơn hay chứng từ để có thể được khấu trừ thuế, được hoàn thuế, chiếm đoạt thuế , trốn thuế giá trị gia tăng.
Thực hiện thông đồng bao che, thực hiện móc nối giữa các công chức quản lý thuế, các cơ quan làm quản lý thuế và những cơ sở kinh doanh, người thực hiện nhập khẩu, giữa những cơ sở hoạt động kinh doanh, người nhập khẩu trong việc dùng hóa đơn hay chứng từ không có hợp pháp, dùng chứng từ để được khấu trừ thuế, hay hoàn thuế, thực hiện chiếm đoạt thuế , hoặc trốn thuế GTGT.
Lưu ý: Luật thuế GTGT năm 2024 đang có hiệu lực về thi hành từ ngày 01/7/2025, trường hợp mà quy định về phần doanh thu của hộ, các cá nhân sản xuất, hoạt động kinh doanh thuộc vào đối tượng mà không chịu thuế ở Khoản 25 Điều 5 của Luật thuế GTGT năm 2024 với Điều 17 Luật thuế GTGT năm 2024 sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.
Tham Khảo: Hóa đơn GTGT 8% nhưng xuất nhầm 10% xử lý như thế nào?
Tham Khảo: Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào luật 48/2024/QH15 khi thanh toán dùng tiền mặt
Tham Khảo: Thời điểm lập hóa đơn GTGT và bán hàng theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP
