Mẫu giải trình chênh lệch đầu vào – đầu ra

Mục lục

Nguyên nhân dẫn đến sự chênh lệch đầu vào

Doanh nghiệp có hóa đơn đầu vào có giá trị thấp (như hóa đơn ngân hàng), nhưng không thực hiện kê khai để được khấu trừ thuế đầu vào mà ghi nhận toàn bộ vào chi phí.
Doanh nghiệp có hóa đơn đầu vào nhưng đã kê khai khấu trừ không đúng kỳ tính thuế. Doanh nghiệp cần phải khai báo lại đúng kỳ tính thuế.
Doanh nghiệp có hóa đơn đầu vào thiếu sót nhưng chưa ghi sổ kế toán và chưa kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào theo đúng quy định, doanh nghiệp cần phải thực hiện ghi sổ, kê khai thuế đúng quy định.
Doanh nghiệp không có giao dịch mua bán với một bên khác và bên đó có xuất hóa đơn cho doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần làm công văn gửi cơ quan thuế để xử lý việc xuất hóa đơn không hợp lệ.
Một số hóa đơn đầu vào chưa được cập nhật vào hệ thống hóa đơn điện tử.
Có sự nhầm lẫn trong việc kê khai, sai số học,… Doanh nghiệp cần rà soát và thực hiện kê khai bổ sung lại đúng số liệu đúng.

Kê khai sai thông tin về số học, khai thiếu hoặc thừa hóa đơn.
Xuất hóa đơn chiết khấu thương mại ghi số dương nhưng lại giảm đi phần doanh thu tính thuế trên tờ khai thuế GTGT.
Doanh nghiệp ghi nhận thuế GTGT đầu ra lệch kỳ vì xuất hóa đơn sai thời điểm.
Điều chỉnh, hủy, thay thế hóa đơn chưa ghi nhận thuế GTGT đầu ra đúng kỳ