Những điều cần biết về khấu trừ, nộp thuế thay qua sàn thương mại điện tử (trong nước). Nhiều người kinh doanh buôn bán hàng trên các sàn thương mại điện tử vẫn chưa biết được, ,luật ra sao.
Mục lục
Căn cứ pháp lý cần biết về khấu trừ, nộp thuế
- Nghị định 117/2025/NĐ-CP ngày 1/7/2025 quy định về quản lý thuế đối với HĐKD của hộ, cá nhân trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số.
- Luật thuế GTGT, Luật thuế TNCN, Các Luật quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành khác.
Đối tượng áp dụng
Đối tượng phải khấu trừ, nộp thuế thay
- Tổ chức khấu trừ là những tổ chức quản lý sàn TMĐT, quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác.
Đối tượng bị khấu trừ
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cư trú/ không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT.
- Đối với cá nhân cư trú là cá nhân đáp ứng 1 trong các điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam ≥183 ngày trong 1 năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
- Có nơi ở thường xuyên (có đăng ký thường trú nơi ở/ có nhà thuê để ở dài hạn) tại Việt Nam.
- Đối với cá nhân không cư trú: là cá nhân không đáp ứng điều kiện bên trên.
Trách nhiệm hộ, cá nhân kinh doanh cung cấp thông tin nào cho tổ chức quản lý nền tảng TMĐT
- Mã số thuế hay số định danh cá nhân đối với người Việt Nam.
- Số hộ chiếu hay thông tin định danh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp đối với người nước ngoài
- Các thông tin bắt buộc liên quan đến người bán theo quy định pháp luật TMĐT
- Tài liệu, thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ về thuế phải nộp.
Hướng dẫn về khấu trừ thuế cá nhân hộ kinh doanh đang
Các loại thuế khấu trừ
|
Sắc thuế |
Phạm vi áp dụng |
Căn cứ khấu trừ thuế |
|
Thuế GTGT |
Mọi giao dịch cung cấp HH-DV phát sinh doanh thu trong nước. |
Tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu mỗi giao dịch. |
|
Thuế TNCN |
Mọi giao dịch cung cấp HH-DV phát sinh doanh thu trong & ngoài nước đối với cá nhân cư trú Mọi giao dịch cung cấp HH-DV phát sinh doanh thu trong nước đối với cá nhân không cư trú |
Tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu mỗi giao dịch. |
Xác định doanh để khấu trừ
Doanh thu khấu trừ = Giá niêm yết – Giảm giá của người bán
Lưu ý: Không trừ phí sàn, phí vận chuyển hoặc các khoản giảm giá khác của sàn
Ví dụ: ĐVT: 1.000
- Giá bán (giá niêm yết trên Sàn): 2.000đ
- Sàn giảm giá cho người mua (Voucher giảm giá của Sàn): 50đ
- Người bán giảm giá cho người mua (Voucher giảm giá của người bán): 30đ
- Sàn giảm giá phí vận chuyển cho người mua: 20đ
- Phí vận chuyển người mua chịu: 40đ
- Phí Sàn người bán chịu: 60đ
=> Tổng tiền hàng người mua phải thanh toán = Giá bán + Phí vận chuyển người mua chịu – Sàn giảm giá cho người mua – Người bán giảm giá cho người mua – Sàn giảm giá phí vận chuyển cho người mua = 2.000 + 40 – 50 – 30 – 20 = 1.940đ
=>Tổng tiền hàng người bán nhận được = Giá bán – Người bán giảm giá cho người mua – Phí Sàn người bán chịu = 2.000 – 30 – 60 = 1.910đ
=> Doanh thu khấu trừ thuế = Giá bán – Người bán giảm giá cho người mua
= 2.000 – 20 = 1.980đ
Tỷ lệ khấu trừ thuế
|
Phân loại |
GTGT |
TNCN |
|
|
Cá nhân cư trú |
Cá nhân không cư trú |
||
|
Hàng hóa |
1% |
0.5% |
1% |
|
Dịch vụ |
5% |
2% |
5% |
|
Vận tải hay là Dịch vụ có gắn với hàng hóa |
3% |
1.5% |
2% |
|
Không xác định được loại giao định thì áp dụng thuế suất cao nhất |
5% |
2% |
5% |
Xác định về thời điểm bị khấu trừ thuế
Vừa ngay khi xác nhận đơn hàng xác nhận thành công và chấp nhận thanh toán thành công trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT).
Hướng dẫn về nộp thuế
Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử TMĐT thực hiện nộp thuế GTGT và TNCN đã khấu trừ của cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh nộp qua 1 trong các cách thức sau:
- Cách 1: Nộp qua Cổng thông tin tiếp nhận và xử lý Thủ tục hành chính của Cục Thuế.
- Cách 2: Nộp qua Cổng dịch vụ công của Quốc gia.
- Cách 3: Nộp qua các Dịch vụ thanh toán của ngân hàng thương mại (NHTM), chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Tham Khảo: Chi phí tài trợ từ thiện có được trừ khi tính thuế TNDN
Tham Khảo: Doanh nghiệp bán tài sản cố định giá rẻ có bị truy thu thuế TNDN
