Thời gian xác định thuế GTGT là vấn đề quan trọng mà mỗi doanh nghiệp/cá nhân kinh doanh cần nắm bắt. Nhờ đó, doanh nghiệp sẽ đảm bảo nộp các tờ khai, báo cáo thuế đúng thời gian không lo thiếu sót gây các rủi ro không đáng có. Cùng chúng tôi đội ngũ Tư Vấn Sao Vàng tìm hiểu nhanh trong phần nội dung dưới đây.
Mục lục
Vì sao cần đảm bảo về thời gian xác định thuế GTGT?
Vấn đề đảm bảo thời gian xác định thuế GTGT vô cùng thiết yếu đối với các cá nhân và cả doanh nghiệp. Bởi vì thuế sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền, nghĩa vụ và có thể mang đến các rủi ro về pháp lý nếu không làm đúng quy định. Một số trường hợp rủi ro doanh nghiệp có thể gặp phải khi không đảm bảo về thời gian xác định thuế GTGt:
Vi phạm pháp luật
Theo quy định tại Luật quản lý thuế và Luật thuế GTGT, doanh nghiệp có nghĩa vụ kê khai, xác định và nộp thuế đúng thời hạn. Mọi doanh nghiệp, hộ kinh doanh, các cá nhân kinh doanh,… đều có nghĩa vụ kê khai thuế theo đúng quy định. Khi doanh nghiệp xác định thuế không chỉ tuân thủ đúng pháp luật mà còn hỗ trợ cơ quan thuế dễ dàng nắm bắt thông tin, kiểm sát và ngăn chặn các hành vi sai trái, khai khống.
Ngoài ra, việc trễ thời gian thuế sẽ kéo theo nhiều hệ lụy như nộp thuế trễ, sao kê sai, thiếu sót thông tin thuế,.. Vì vậy sẽ không đảm bảo được dòng tài chính và có nguy cơ vi phạm pháp luật.
Doanh nghiệp có khả năng bị giảm uy tín trên thị trường
Đặc biệt, các doanh nghiệp đảm bảo về thời gian thuế sẽ nâng cao được sự uy tín trên thị trường. Từ đó dễ dàng xét duyệt tín dụng, đấu thầu và có tầm ảnh hưởng đến đối tác.
Hạn chế tình trạng bị xử phạt và truy thu thuế
Nếu doanh nghiệp không thực hiện đúng theo thời gian quy định sẽ dễ bị chậm thời gian nộp thuế dẫn đến các hệ lụy như:
Mức phạt nếu nộp hồ sơ khai thuế chậm, theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
- Từ 1 – 30 ngày: Phạt từ 2.000.000 đồng đến 5.000.00 đồng.
- Từ 31 – 60 ngày: Phạt từ 5.000.000 đồng đến 8.000.00 đồng.
- Từ 61 – 90 ngày: Phạt từ 8.000.000 đồng đến 15.000.00 đồng.
- Trên 90 ngày: Phạt từ 15.000.000 đồng đến 25.000.00 đồng.
Mức phạt nộp chậm tiền thuế, theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019
- Mức phạt sẽ tính 0,3% dựa theo số tiền thuế nộp chậm.
Quy định pháp luật về thời gian xác định thuế GTGT
Theo quy định về thời gian xác định thuế GTGT được ghi rõ tại Điều 8, Thông tư 219/2013/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn liên quan khác.
Đối với bán hàng hóa: Thời điểm xác nhận thuế là ngay khi chuyển gia hàng hóa cho người mua không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
- Đối với cung ứng dịch vụ: Thời điểm xác nhận thuế khi người bán hoàn tất các dịch vụ hoặc ngay khi lập hóa đơn cung cấp dịch vụ. Khi xác nhận sẽ không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
- Đối với dịch vụ viễn thông: Sau khi hoàn thiện việc đối soát dữ liệu từ hai phía theo hợp đồng đã được đề ra, thời gian xác nhận thuế sẽ không quá 2 tháng.
- Đối với hoạt động cung cấp điện, nước: Thời gian xác định thuế sẽ được ghi nhận theo chỉ số điện, nước tiêu thụ trên đồng hồ.
- Đối với kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng/ căn hộ, chuyển nhượng hoặc cho thuê: Thời điểm xác định thuế sẽ dựa vào số tiền thu được theo tiến độ dự án, tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng. Dựa vào đó, đơn vị sẽ thực hiện khai thuế GTGT phát sinh trong kỳ.
- Đối với xây dựng, lắp đặt bao gồm đóng tàu: Thời gian xác định thuế được tính từ khi bàn giao công việc, hạng mục, lắp đặt hoàn thiện không tính vấn đề đã thu tiền hay chưa.
- Đối với hàng nhập khẩu: Thời điểm xác định thuế là lúc đăng ký trong tờ khai hải quan
Tham Khảo: Dịch vụ hỗ trợ hoàn thuế GTGT cung cấp bởi Tư Vấn Sao Vàng
Tham Khảo: Những trường hợp ưu đãi thuế suất TNDN 10% trong thời gian 15 năm?
Tham Khảo: Những đối tượng kế toán cần theo dõi?
Các lưu ý quan trọng giúp doanh nghiệp/cá nhân hạn chế tối đa sai sót về thời gian xác định thuế GTGT
Trong quá trình xác định thuế và tính thuế, doanh nghiệp/ cá nhân cần lưu ý một vài vấn đề quan trọng dưới đây nhằm hạn chế tối đa các rủi ro có thể gặp phải:
- Số thuế GTGT bán ra cần xác định theo đúng tổng số hàng hóa hoặc dịch vụ đã bán dựa trên hóa đơn GTGT.
- Cần căn cứ vào hóa đơn, chứng từ để xác định mức thuế GTGT.
- Trường hợp doanh nghiệp ghi hóa đơn thanh toán bằng số tiền bao gồm thuế cần tính giá thuế riêng của từng loại hàng hóa dịch vụ.
- Cá nhân/ doanh nghiệp cần cập nhật các thông tin mới, quy định mới về mức thuế suất GTGT khác nhau trong từng thời điểm, từng loại sản phẩm,
- Cá nhân/ doanh nghiệp có thể giảm trừ thuế trong 1 số trường hợp nhất định đã được ghi rõ tại quy định thuế GTGT.
Hy vọng những thong tin chúng tôi cung cấp trong bài viết hôm nay sẽ giúp các doanh nghiệp hiểu rõ hơn về luật. Từ đó doanh nghiệp dễ dàng thực hiện nghĩa vụ và hạn chế tối đa các rủi ro vi phạm pháp luật, thất thoát về nguồn lợi. Bên cạnh đó, chúng tôi cung cấp thêm nhiều thông tin bổ ích khác về thời gian xác định thuế GTGT mời quý doanh nghiệp theo dõi tại trang
