Quy định về thuế TNDN tạm tính bao gồm nhiều thông tin khác nhau nói về nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với đất nước. Theo quy định, DN cần thực hiện đúng và đủ các yêu cầu đã được Bộ công bố. Bài viết hôm nay sẽ cung cấp toàn bộ kiến thức liên quan hỗ trợ những ai đang tìm kiếm.
Mục lục
Khái quát về thuế TNDN tạm tính
Bạn có thể hiểu đơn giản thế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính là khoảng tiền doanh nghiệp phải kê khai và nộp vào ngân sách theo từng kỳ. Đây không phải là số tiền thuế chuẩn phải nộp trong năm mà chỉ là khoản thu để đảm bảo nghĩa vụ thuế được hoàn thành đều đặn, hạn chế thiếu sót có thể xảy ra.
Đến thời điểm thanh toán thuế cả năm thì doanh nghiệp thực hiện quyết toán để so sánh giữa thuế tạm tính và thuế thực tế cần nộp. Cuối cùng là doanh nghiệp sẽ điều chỉnh số tiền thừa hoặc thiếu để hoàn thành nghĩa vụ.
Tìm hiểu quy định về thuế TNDN tạm tính
Để bạn hiểu chi tiết nhất về quy định này hãy tham khảo ngay nội dung dưới đây. Trong đó chúng tôi cập nhật đầy đủ về đối tượng, thời gian, công thức,.. cùng nhiều kiến thức khác.
Đối tượng thực hiện nghĩa vụ
Theo thông tin quy định tại Điều 2 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 và được sửa đổi bởi khoản 1 điều 1 Luật thu nhập doanh nghiệp sửa đổi 2013. Đối tượng thực hiện nghĩa vụ bao gồm tất cả tổ chức kinh doanh sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế tại Việt Nam. Trong đó bao gồm cả các đơn vị có nguồn vốn đầu tư nước ngoài.
Thời gian kê khai và nộp thuế
Căn cứ vào điều luật ngày nộp thuế sẽ được tính theo từng quý, chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo. Đối với các trường hợp rơi vào ngày nghỉ sẽ được dời qua ngày làm việc tiếp theo của quý đó. Đối với quý thứ 4 sẽ không nộp thuế tạm tính để bắt đầu tính thuế thực tế, tuy nhiên doanh nghiệp phải hoàn tất 80% số thuế trong 3 quý trước.
Hình thức nộp thuế
Hiện tại, Việt Nam có 2 hình thức nộp thuế tạm tính doanh nghiệp vô cùng tiện lợi như:
- Nộp trực tuyến: Thông qua tài khoản doanh nghiệp trên cổng thông tin thuế điện tử
- Nộp trực tiếp: Thông qua kho bạc nhà nước, các cơ quan thuế,..
Công thức tính TNDN tạm thời
Công thức về thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính sẽ là:
- Thuế TNDN tạm tính = (thu nhập tính thuế- Phần trích lập quỹ KHCN) x Thuế suất thuế TNDN
- Thu nhập chịu thuế = doanh thu – chi phí – các khoản miễn trừ
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế- các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
- Thuế suất phổ biến đối với các doanh nghiệp cơ bản sẽ bằng 20% ngoài trừ các ngành đặc biệt sẽ có ưu đãi thuế 15%, 10% được quy định rõ trong pháp luật.
Trường hợp chỉnh sửa và quyết toán thuế
Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ đôi lúc doanh nghiệp sẽ có sai sót trong vấn đề kê khai, quyết toán. Vậy nên cách xử lý sẽ như sau:
Điều chỉnh thuế tạm tính
- Doanh nghiệp cần nộp bổ sung số thuế thiếu nếu như tổng toàn bộ thuế TNDN tạm tính trong quý 1,2,3 không đạt 80% so với tổng mức thực tế.
- Trường hợp tờ khai sai sót trước thời hạn doanh nghiệp cần làm tờ khai mới và cập nhật trên bảng thông tin thuế.
- Trường hợp tờ khai sai sót quá thời hạn nộp thuế cần điều chỉnh các thông tin bằng tờ khai bổ sung.
Quyết toán thuế
Thời gian nộp tờ khai quyết toán thuế được thực hiện tại quý 4 trong năm và hạn chót là 31/3 năm sau. Doanh nghiệp cần chuẩn bị tờ khai, báo cáo tài chính, phụ lục kê khai, các hóa đơn chi phí,… Sau đó so sánh mức thuế đã tạm nộp để xác định tiền đủ hay thừa hoặc thiếu.
- Đối với đủ thuế hoặc thừa doanh nghiệp có thể thực hiện yêu cầu hoàn thuế vào kỳ sau
- Đối với thiếu thuế cần bổ sung phần tiền còn thiếu.
Tham Khảo: Nhận biết và tính nguyên giá tài sản cố định (TSCĐ)
Tham Khảo: Cách tính thời gian phân bổ Công cụ dụng cụ (CCDC) theo quy định
Lưu ý khi thực hiện nghĩa vụ thuế doanh nghiệp
Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ, doanh nghiệp cần lưu ý thêm một số tiêu chí sau để hạn chế tối đa vi phạm pháp luật:
- Trường hợp nộp thiếu thuế tạm tính cần được bổ sung trong kỳ, trường hợp nộp trễ có thể bị phạt 0.03%/ngày dựa trên số tiền còn thiếu.
- Doanh nghiệp không kê khai hoặc kê khai sai phải chịu trách nhiệm với pháp luật có thể phạt hành chính hoặc truy thu thuế. Đối với các trường hợp nghiêm trọng có thế xử lý hình sự.
- Trường hợp nộp thuế tạm tính dư doanh nghiệp có thể lựa chọn bù qua quý sau hoặc hoàn tiền.
Lời kết
Trên đây là những kiến thức vô cùng quan trọng về quy định thuế doanh nghiệp tạm tính. Doanh nghiệp cần thực hiện đúng, đủ và trung thực để không vi phạm pháp luật. Đừng quên truy cập trang chủ mỗi ngày để cập nhật thêm nhiều tin tức về thuế khác.
