Thời hạn kê khai hóa đơn GTGT đóng vai trò vô cùng quan trọng liên quan mật thiết đến kê khai hóa đơn. Doanh nghiệp không kê khai đúng thời hạn có thể gặp khó khăn trong công tác quản lý, đóng thuế,… Bài viết hôm nay sẽ tìm hiểu chi tiết các thông tin liên quan thời hạn kê khai và những vấn đề quan trọng cần chú ý.
Mục lục
Tìm hiểu kê khai hóa đơn GTGT là gì?
Kê khai hóa đơn được hiểu đơn là là những hóa đơn bán do bên bán phát hành thể hiện các nội dung cơ bản như: ngày, tháng, tên sản phẩm/ dịch vụ, số lượng, giá bán, thành tiền. Từ đó giúp doanh nghiệp/ cá nhân kê khai các loại thuế liên quan trong quá trình kinh doanh đảm bảo đúng theo Pháp Luật quy định.
Vào hàng tháng/quý/năm các doanh nghiệp sẽ tổng hợp và báo cáo chi tiết đến cơ quan thuế. Trong tờ khai phải cung cấp đầy đủ các thông tin về thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ và mức thuế GTGT đầu ra cần phải nộp. Nhờ đó, cơ quan thuế sẽ kiểm soát được các tình trạng sai sót/ gian lận trong quá trình kinh doanh.
Thời hạn kê khai hóa đơn GTGT
Quy định về vấn đề thời hạn kê khai hóa đơn GTGT được quy định chi tiết tại khoản 3 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC. Quy định yêu cầu rõ về vấn đề người nộp thuế phải đảm bảo tính minh bạch – rõ ràng – đầy đủ các thông tin trong phần nội dung tờ khai đặc biệt là thời hạn nộp thuế. Chi tiết về thời gian kê khai thuế cụ thể như sau:
- Khai thuế tính theo tháng: Đối với trường hợp này doanh nghiệp cần kê khai thuế chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo của tháng có phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Khai thuế tính theo quý: Thời gian kê khai thuế chậm nhất vào ngày thứ 30 tính theo quý tiếp theo của quý có phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Khai thuế tính theo năm: Thời hạn kê khai chậm nhất vào ngày 30 tháng 1 tiếp theo của năm dương lịch có phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Khai thuế tính theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế: Thời hạn kê khai chậm nhất là ngày thứ 10 tính từ khi có phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Khai thuế đối với hồ sơ quyết toán cuối năm: Thời hạn kê khai chậm nhất là ngày thứ 90 tính từ ngày kết thúc năm dương lịch/ năm tài chính.
Những điểm quan trọng khi kê khai hóa đơn GTGT cần lưu ý
Bên cạnh thời gian nộp báo cáo kê khai hóa đơn, doanh nghiệp cần chú ý thêm một số lưu ý quan trong có thể phát sinh trong quá trình hoạt động. Từ đó, hạn chế tối đa chỉnh sửa, rủi ro làm mất thời gian, tài chính của doanh nghiệp.
Các trường hợp không cần kê khai hóa đơn GTGT
Dựa theo Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC được sửa đổi tại Thông tư 119/2014/TT-BTC và Thông tư 193/2015/TT-BTC một số trường hợp không cần kê khai thuế GTGT:
- Các tổ chức/ cá nhân nhận tiền bồi thường theo quyết định từ cơ quan Nhà Nước có thẩm quyền.
- Trường hợp nhận tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền bồi thường, tiền chuyển nhượng phát thải
- Trường hợp nhận thu – chi hộ.
- Các khoản thu tài chính khác.
Kê khai bổ sung thông tin
Đối với trường hợp cá nhân/doanh nghiệp phát hiện sai sót sau khi đã nộp tờ khai thuế có thể thực hiện kê khai bổ sung. Thời gian tối đa doanh nghiệp thực hiện kê khai bổ sung là 10 năm được tính từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế có sai sót và trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
Hóa đơn đầu vào bị bỏ sót
Trường hợp doanh nghiệp bỏ sót cần thực hiện kê khai bổ sung đầu trong kỳ phát sinh nghĩa vụ thuế. Doanh nghiệp cần tuân thủ đúng quy định về thời hạn và thực hiện trước khi cơ quan thuế công bố thanh tra, kiểm tra.
Hóa đơn cần điều chỉnh/thay thế
Đối với trường hợp thông tin kê khai có thiếu sót cần điều chỉnh thay thế doanh nghiệp cần thực hiện bổ sung trong kỳ thuế hiện tại. Đảm bảo tuân thủ đúng quy định và trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
Tham Khảo: Những điểm mới về Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15
Tham Khảo: Phân biệt thuế suất 0%, không chịu thuế, không kê khai nộp thuế
Những rủi ro khi kê khai hóa đơn chậm trễ
Vấn đề Thời hạn kê khai hóa đơn GTGT chậm trễ sẽ phát sinh rất nhiều rủi ro khác nhau đối với các doanh nghiệp kinh doanh. Trong đó có thể nhắc đến:
- Cá nhân/doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính khi nộp chậm kê khai thuế. Mức phạt sẽ thay đổi tùy theo thời gian trễ hạn.
- Khi doanh nghiệp nộp kê khai thuế chậm sẽ dẫn đến nộp thuế chậm điều này có thể khiến doanh nghiệp chịu thêm mức phạt nộp trễ thuế,
- Đối với trường hợp nộp kê khai thuế trễ có thể ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín doanh nghiệp. Điều này có thể gây khó khăn về vấn đề vay vốn hoặc hợp tác kinh doanh.
- Nộp trễ kê khai còn có thể khiến doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc trấu từ thuế GTGT đầu vào.
- Quan trọng nhất, doanh nghiệp nộp kê khai trễ có thể đối với với các vấn đề về pháp lý bao gồm bị thanh tra, kiểm tra từ cơ quan thuế. Điều này có thể giảm uy tín của doanh nghiệp với đối tác, khách hàng.
Mức phạt đối với việc chậm trễ nộp tờ khai thuế GTGT
Theo Nghị Định 125/2020/NĐ-CP có nếu rõ về các mức xử phạt hành chính đối với vấn đề nộp kê khai chậm trễ. Mức phạt sẽ thay đổi tùy theo thời gian chậm trễ của doanh nghiệp, cụ thể:
- Chậm từ 1 – 30 ngày: Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.
- Chậm từ 31 – 60 ngày: Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.
- Chậm từ 61 – 90 ngày: Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.
- Chậm trên 90 ngày: Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng.
Nộp kê khai hóa đơn GTGT đúng thời hạn là nghĩa vụ của cá nhân/ doanh nghiệp kinh doanh. Doanh nghiệp cần tuân thủ đúng theo các quy định về thuế, thời hạn, quy trình kê khai để hạn chế tối đa các rủi ro không đáng có trong quá trình hoạt động. Ngoài ra, việc học hỏi, cập nhật các kiến thức về chính sách thuế cũng vô cùng quan trọng.
