Thời hạn nộp tờ khai thuế được quan tâm nhiều vì hiện nay việc chậm nộp, quên nộp tờ khai thuế (hồ sơ khai thuế) hiện nay đối với những doanh nghiệp nhỏ, vừa thành lập vẫn còn diễn ra rất nhiều. Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến việc này là vì chưa am hiểu về pháp luật về thuế, chưa nắm rõ được những quy định hiện hành, thiếu nguồn lực, gặp khó khăn về nhân sự, dẫn đến việc không thể hoàn thành tờ khai đúng hạn. Vì vậy để tránh những sai sót không đáng có trong quá trình hoạt động SXKD, quý doanh nghiệp cần tìm hiểu và nắm rõ pháp luật hiện hành bên cạnh đó cần tìm một đơn vị đồng hành uy tín để phối hợp thực hiện khai báo thuế đảm bảo đúng hạn và chính xác. Hãy cùng Sao Vàng tìm hiểu về thời hạn nộp các loại tờ khai và mức phạt nếu chậm nộp tờ khai nhé!
Mục lục
Thời hạn để nộp các loại tờ khai thuế trong năm
Thời hạn dùng nộp tờ khai lệ phí môn bài
Căn cứ theo quy định tại Khoản 1 Điều 10 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về việc thời hạn nộp bộ hồ sơ lệ phí môn bài thuộc các trường hợp sau đây:
- Doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài (trừ HKD, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ HKD ) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, ĐĐKD hoặc bắt đầu hoạt động SXKD thực hiện nộp hồ sơ khai số lệ phí môn bài đã chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm đã thành lập hoặc là bắt đầu thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Nếu trong năm có thay đổi thông tin về vốn điều lệ thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai LPMB chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
Vì vậy, doanh nghiệp chỉ cần nộp tờ khai môn bài khi mới thành lập, khi mở thêm chi nhánh, ĐĐKD, VPĐD hoặc khi có thay đổi về vốn điều lệ
Thời hạn để nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng ( GTGT )
1. Kê khai thuế GTGT theo tháng : Áp dụng đối với những doanh nghiệp có doanh thu bán ra hàng hoá, cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng hoặc doanh nghiệp có doanh thu từ 50 tỷ đồng trở xuống nhưng lựa chọn khai thuế theo tháng
- Hạn nộp tờ khai thuế GTGT và nộp tiền thuế GTGT theo tháng chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
- Ví dụ : Công ty X có doanh thu năm 2024 là 60 tỷ đồng =>Năm 2025 doanh nghiệp X sẽ áp dụng kê khai thuế GTGT theo tháng
- Hạn nộp tờ khai thuế GTGT và thuế GTGT ( nếu có ) của tháng 3/2025 chậm nhất vào ngày 20/04/2025
2. Kê khai thuế GTGT theo quý : Áp dụng đối với những doanh nghiệp có doanh thu bán ra hàng hoá, cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống hoặc doanh nghiệp mới thành lập.
- Hạn nộp tờ khai thuế GTGT và nộp tiền thuế GTGT theo quý chậm nhất vào ngày cuối cùng thuộc vào tháng đầu tiên của quý tiếp theo là quý sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế đối với các trường hợp khai và nộp theo quý.
- Ví dụ : Công ty X mới thành lập vào tháng 2/2025 =>Năm 2025 doanh nghiệp X sẽ áp dụng kê khai thuế GTGT theo quý
- Doanh nghiệp X phải nộp tờ khai thuế GTGT quý 1/2025 chậm nhất vào ngày 30/04/2025 nhưng do trúng vào dịp lễ 30/4 và 1/5 sẽ được kéo dài 5 ngày => Thời hạn nộp tờ khai GTGT của quý 1/2025 được tính chậm nhất là ngày 5/5/2025.
LƯU Ý : Cho dù kê khai theo tháng hay theo quý, cho dù có phát sinh hay không phát sinh thì doanh nghiệp lưu ý vẫn phải nộp tờ khai GTGT
Thời hạn nộp thực hiện tờ khai thuế thu nhập cá nhân ( TNCN )
khai thuế TNCN theo đúng tháng hoặc quý
Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN và tiền thuế TNCN của doanh nghiệp theo tháng hay theo quý thì sẽ được áp dụng giống theo quy định nêu trên của tờ khai thuế GTGT. Vì vậy, doanh nghiệp nếu thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng thì tờ khai TNCN và tiền thuế TNCN cũng phải nộp theo tháng, thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý thì tờ khai TNCN và tiền thuế TNCN cũng phải nộp theo quý .
Tờ khai quyết toán thuế TNCN :
Tờ khai này sẽ được thực hiện khi kết thúc năm dương lịch. Trong năm , nếu doanh nghiệp có phát sinh nhân viên và có thực hiện chi trả thu nhập cho NLĐ thì phải làm tờ khai QTT TNCN ( không phân biệt là có phát sinh số thuế TNCN phải nộp hay không )
- Hạn nộp tờ khai QTT TNCN: Chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
- Ví dụ: thời hạn nộp tờ khai QTT TNCN năm 2024 sẽ vào ngày 31/03/2025, nếu có phát sinh số thuế TNCN phải nộp thêm thì cũng nộp như thời hạn của tờ khai.
Thời hạn để nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp ( TNDN )
Doanh nghiệp sau khi kết thúc năm tài chính ( năm dương lịch ) , cho dù không phát sinh vẫn phải nộp tờ khai QTT TNDN . Hạn nộp tờ khai QTT TNDN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Nếu sau khi thực hiện tờ khai QTT TNDN có phát sinh số thuế phải nộp, thì thời hạn nộp thuế TNDN cũng chính là thời hạn nộp tờ khai QTT TNDN.
Mức phạt hành vi thực hiện vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế
Căn cứ theo đúng quy định tại Điều 13 Thuộc Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi thực hiện vi phạm về thời hạn nộp giấy tờ hồ sơ khai thuế, cụ thể như sau:
Số ngày chậm nộp hồ sơ khai thuế (HSKT) |
Mức phạt áp dụng |
| Nộp HSKT quá thời hạn trong khoản từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. | Phạt cảnh cáo |
| Nộp HSKT quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp nộp HSKT quá thời hạn trong tầm từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. | Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng |
| Nộp HSKT quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày. | Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng |
| Nộp HSKT quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
Nộp HSKT đã quá thời hạn quy định từ đúng 91 ngày trở lên nhưng mà không phát sinh số thuế phải nộp; Không nộp HSKT nhưng mà không phát sinh số thuế phải nộp; Không nộp các phụ lục làm theo quy định về quản lý thuế đối với những doanh nghiệp có xảy ra các giao dịch liên kết kèm theo bộ hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. |
Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng |
| Nộp HSKT nếu quá thời hạn trên 90 ngày kể từ lúc ngày hết hạn nộp HSKT, có phát sinh ra số thuế phải nộp và nếu người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp thì vào NSNN trước thời điểm mà cơ quan thuế công bố quyết định về kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc là trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về những hành vi chậm nộp HSKT theo những quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế. | Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng.
Trường hợp mà số tiền phạt nếu mà áp dụng theo khoản này thì lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên HSKT thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên HSKT nhưng không thấp hơn mức trung bình từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng. |
Biện pháp để khắc phục hậu quả trong khi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
- Buộc phải nộp đủ số tiền mà chậm nộp tiền thuế vào đúng NSNN đối với hành vi bị vi phạm các quy định tại các khoản như 1, 2, 3, 4 và 5 Thuộc Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP trong các trường hợp là người nộp thuế hay chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến việc chậm nộp tiền thuế.
- Buộc phải nộp hồ sơ khai thuế, cùng phụ lục kèm theo bộ hồ sơ khai thuế đối với các hành vi quy định tại điểm c, Thuộc d khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Phía trên đây Sao Vàng đã cung cấp thông tin về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và mức phạt nếu vi phạm chậm nộp HSKT theo quy định hiện hành. Chúc quý doanh nghiệp thực hiện tốt pháp luật về thuế, tránh những sai sót không đáng có đến từ việc thiếu am hiểu về pháp luật thuế. Để hạn chế rủi ro trên, Quý doanh nghiệp có thể xem xét về việc lựa chọn 1 đơn vị đồng hành uy tín như Sao Vàng , với đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, Sao Vàng cam kết sẽ không để Doanh nghiệp gặp phải những rủi ro như trên. Chúc quý doanh nghiệp thực hiện một cách tối ưu nhất.
Những thắc mắc thường gặp về thời hạn nộp tờ khai thuế
Không phát sinh hoạt động mua vào, bán ra thì có cần nộp báo cáo thuế theo tháng hoặc quý không => Doanh nghiệp lưu ý, cho dù có phát sinh hoạt động mua bán hay không, thì đều phải thực hiện nộp tờ khai thuế GTGT đúng theo thời hạn quy định
Nếu doanh nghiệp quý trước có dư phần thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thì có được hoàn không?
Việc hoàn thuế GTGT hay chuyển sang kỳ sau để khấu trừ tiếp thì cần phải xem xét thêm nhiều tiêu chí như số tiền thuế GTGT còn được khấu trừ hiện tại, …. Nếu trường hợp doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ điều kiện về hoàn thuế GTGT sẽ được hoàn thuế GTGT
Doanh nghiệp nếu chưa có tài khoản ngân hàng thì có thể nộp thuế không?
Chúng ta có thể đến ngân hàng để thực hiện nộp thuế . Nhưng lưu ý, chúng ta nên tạo tài khoản ngân hàng cho công ty và thực hiện đăng ký nộp thuế điện tử ngoài việc thuận lợi trong việc nộp thuế thì còn để thực hiện đúng các quy định khác của pháp luật về thanh toán hoá đơn
Tham Khảo: Cách tính Thuế thu nhập doanh nghiệp và hạch toán Thuế TNDN
Tham Khảo: Thuế môn bài là gì? Bậc thuế và thời hạn nộp lệ phí môn bài 2025?
