Thuế môn bài là một khoản phải nộp hằng của doanh nghiệp và cá nhân có SXKD. Vì vậy chúng ta phải tuân thủ theo quy định của pháp luật về thuế môn bài để chấp hành đúng và tránh những sai sót không đáng có. Hãy cùng Sao Vàng tìm hiểu thêm về thuế môn bài nhé!
Mục lục
Thuế môn bài (Lệ phí môn bài) là gì?
Thuế môn bài hay còn gọi (lệ phí môn bài) là một loại thuế trực thu mà tổ chức Sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và hộ kinh doanh hoặc cá nhân hoạt động SXKD phải nộp định kỳ theo năm. Mức thu lệ phí môn bài sẽ không giống giữa các doanh nghiệp vì mức đóng sẽ căn cứ dựa trên vốn điều lệ/vốn chủ sở hữu (đối với tổ chức) hoặc doanh thu theo năm (đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).
Bậc thuế môn bài ( mức thu lệ phí môn bài ) năm 2025
Căn cứ theo đúng quy định tại Điều 4 Thuộc Nghị định 139/2016/NĐ-CP ( được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP) và Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 65/2020/TT-BTC))
Mức thu áp dụng đối với tổ chức ( doanh nghiệp ) sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ:
| Bậc | Căn cứ thu | Mức thu |
| 1 | Doanh nghiệp có vốn điều lệ ( VĐL ) hoặc vốn đầu tư ( VĐT ) trên 10 tỷ đồng | 3.000.000đ/năm |
| 2 | Doanh nghiệp có VĐL hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000đ/năm |
| 3 | Chi nhánh, hay địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện, hay đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000đ/năm |
Lưu ý :
Mức thu thuế môn bài sẽ căn cứ vào VĐL được ghi trong giấy chứng nhận ĐKKD hoặc sẽ ghi trong giấy chứng nhận việc đăng ký doanh nghiệp hoặc là ghi trong điều lệ hợp tác xã. Trường hợp không có VĐL thì căn cứ vào VĐT ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư.
Tổ chức nêu tại STT 1, 2 nếu có thay đổi VĐL hoặc vốn đầu tư thì căn cứ để xác định được mức thu LPMB thì là vốn điều lệ hoặc là vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính LPMB.
Trường hợp VĐL hoặc VĐT trong giấy chứng nhận ĐKKD hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư được ghi bằng ngoại tệ thì quy đổi ra tiền Việt Nam để làm căn cứ xác định mức thu LPMB theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng nơi người nộp LPMB mở tài khoản tại thời điểm người nộp LPMB nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
Dịch vụ khai thuế ban đầu (Lệ phí môn bài)
Mức thu thuế môn bài mà đối với cá nhân, hộ gia đình:
| STT | Mức Doanh thu/Năm | Mức nộp |
| 1 | Trên 500 triệu đồng | 1.000.000 đồng/năm |
| 2 | Trên 300 đến 500 triệu đồng | 500.000 đồng/năm |
| 3 | Trên 100 đến 300 triệu đồng | 300.000 đồng/năm |
Lưu ý:
- Doanh thu là căn cứ để xác định mức thu LPMB đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình và được thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ HKD (bao gồm cả CN, VPĐD, ĐĐKD) khi hết thời gian mà được miễn LPMB (năm thứ tư sẽ kể từ năm thành lập doanh nghiệp): trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức LPMB cả năm, trường hợp mà kết thúc trong thời gian 6 tháng thì cuối năm nộp 50% mức LPMB cả năm.
Hộ gia đình, nhóm cá nhân sản xuất, cá nhân, kinh doanh đã giải thể có hoạt động tiến hành sản xuất, kinh doanh trở lại thì trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức LPMB cho cả năm, trong đúng thời gian 6 tháng cuối năm nộp 50% mức LPMB cả năm.
Hạn nộp lệ phí môn bài
Căn cứ theo quy định tại khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:
- Thời hạn để nộp Lệ phí môn bài chậm nhất sẽ là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
- Đối với những doanh nghiệp nhỏ và vừa thì việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, ĐĐKD của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn LPMB (năm thứ tư chính kể từ năm thành lập ra doanh nghiệp) thì thời hạn nộp LPMB như sau:
- Trường hợp mà kết thúc thời gian miễn LPMB thì trong thời gian 6 tháng đầu năm liên quan thời hạn nộp LPMB thì chậm nhất sẽ là vào ngày 30 tháng 7 năm và kết thúc thời gian miễn.
- Trường hợp kết thúc vào thời gian miễn LPMB trong vòng thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp đóng LPMB chậm nhất sẽ là ngày 30 tháng 01 năm liền kề trong năm kết thúc thời gian miễn.
- Hộ kinh doanh, thuộc cá nhân kinh doanh mà đã chấm dứt hoạt động sản xuất, thì kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp LPMB như sau:
- Trường hợp mà ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Thì chậm nhất sẽ là ngày 30 tháng 7 năm ra hoạt động.
- Trường hợp đưa ra hoạt động trong các thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất thì là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động.
Như vậy, theo quy định trên thì thời hạn nộp Lệ phí môn bài năm 2025 chậm nhất là ngày 30/01/2025.
Vì vậy, căn cứ vào những quy định nêu trên, Sao Vàng chúc quý Doanh nghiệp, HKD và cá nhân chấp hành tốt pháp luật về thuế.
Những thắc mắc của khách hàng về thuế môn bài
Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn LPMB không?
Căn cứ theo quy định hiện tại, doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn Thuế môn bài trong năm đầu tiên thành lập
Chi nhánh, VPĐD, ĐĐKD thành lập khác năm thành lập của công ty mẹ thì có được miễn LPMB không?
=> sẽ không được miễn LPMB cho Chi nhánh, VPĐD, ĐĐKD nếu thành lập khác năm thành lập của công ty mẹ
Thay đổi vốn điều lệ thì có tăng mức đóng LPMB hay không
Theo quy định về mức thu LPMB của Doanh nghiệp, nếu bạn thay đổi về vốn nhưng không làm thay đổi bậc căn cứ tính thuế thì sẽ không phải tăng hay giảm mức đóng LPMB
- Ví dụ: Vốn điều lệ ban đầu của công ty là 200.000.000 đồng => Mức đóng LPMB sẽ là 2.000.000 đồng / năm
- Nếu sang năm, công ty thực hiện thay đổi VĐL lên 9.000.000.000 ( chín tỉ đồng ) thì vẫn chưa làm thay đổi bậc Thuế môn bài. vì vậy DN không tăng mức đóng LPMB
Tham Khảo: Thời hạn nộp tờ khai thuế? Mức phạt chậm nộp tờ khai?
Tham Khảo: Giao dịch liên kết là gì? Các trường hợp là giao dịch liên kết?
