Trong bối cảnh hiện nay với việc nhà nước đang khích lệ đẩy mạnh phát triển kinh tế, những doanh nghiệp đang muốn phát triển nhanh cần phải sở hữu được các tài sản cố định như là máy móc, thiết bị hay phương tiện vận tải nhằm phục vụ cho sản xuất, hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên không phải công ty nào cũng có đủ tiềm lực để mua sắm các tài sản này, vì các thiết bị, dây chuyền, máy móc thường có giá trị cao. Chính điều đó đã tạo nên hình thức thuê tài sản cố định, việc thuê tài chính tài sản cố định sẽ giúp cho các công ty không cần đầu tư một khoản tiền lớn để mua các thiết bị, máy móc…Chỉ cần một khoản tiền nhỏ doanh nghiệp có thể sử dụng được các thiết bị cần thiết.
Bài viết bên dưới của Tư Vấn Sao Vàng sẽ đi phân tích rõ về khái niệm, ưu điểm, đặc điểm, nhược điểm của việc thuê tài chính tài sản cố định và làm rõ các vấn đề liên quan đến hình thực này.
Mục lục
Khái niệm và đặc điểm khi thuê tài chính tài sản cố định
Thuê tài chính tài sản cố định chính là một hình thức tạo ra hợp đồng thuê mà trong đó bên thuê là doanh nghiệp dùng tài sản cố định còn bên cho thuê là chủ sở hữu của tài sản, chủ tài sản cho thuê tài sản trong một thời gian dài. Đặc biệt khi mà hết hợp đồng thì bên mua có thể mua lại tài sản đó với mức giá đã được thỏa thuận hoặc là tiếp tục thuê.
Các tài sản thường được dùng trong thuê tài chính bao gồm:
- máy móc sản xuất,
- thiết bị công nghiệp,
- xe tải,
- xe chuyên dụng,
- dây chuyền sản xuất,
- bất động sản,
- thiết bị công nghệ.
Đây chính là hình thức được rất nhiều doanh nghiệp đã lựa chọn giúp giảm áp lực về tài chính ở giai đoạn đầu của việc đầu tư.
2. Đặc điểm của thuê tài chính tài sản cố định
Thời gian thuê dài hạn
Thông thường thì thời gian thuê tài chính kéo dài phần lớn cả vòng đời của tài sản cố định.
Ví dụ:
- máy móc hiện có tuổi thọ là 10 năm,
- hợp đồng thuê có thể sẽ kéo dài từ khoảng 6–8 năm.
Bên thuê có quyền sử dụng tài sản
Trong suốt thời gian bạn thuê, thì công ty bạn sẽ được quyền dùng tài sản để có thể phục vụ cho sản xuất, kinh doanh.
Có thể mua lại tài sản khi kết thúc hợp đồng
Một số loại hợp đồng cho phép các công ty mua lại tài sản đang thuê với mức giá ưu đãi hơn so với giá trên thị trường khi đã kết thúc thời hạn thuê.
Đây chính mà một trong những điểm rất khác biệt và quan trọng giữa bên cho thuê tài chính và bên cho thuê thông thường. Việc mua lại sẽ tiết kiệm chi phí setup, vận chuyển cho doanh nghiệp, không cần tốn thời gian để chuyển đổi máy móc. Trong trường hợp máy lỗi thời vẫn có thể không mua lại máy cũ đã thuê để mua thiết bị mới.
Bên thuê sẽ chịu trách nhiệm về chi phí liên quan như
-
- chi phí bảo trì,
- sửa chữa,
- bảo hiểm,
- thuế,
- và những chi phí vận hành liên quan tới tài sản thuê.
Những hình thức thuê tài chính tài sản cố định
Thuê tài chính tài sản cố định bạn có thể chia ra thành 2 hình thức khác nhau như sau:
Thuê tài chính với hình thức mua đứt ( Finance Lease – Lease to Own )
Đây chính là hình thức thuê mà thời điểm kết thúc bản hợp đồng. Bên đã thuê sẽ có quyền mua lại luôn tài sản với mức giá cả đã được thỏa thuận trước đó. Thời gian thuê tài sản có thể dài và tài sản thường có giá trị thấp sau thời gian thuê. Những khoản trả tiền khi thuê hàng tháng sẽ bao gồm cả phần khấu hao tài sản và phần chi phí tài chính.
Thuê tài chính và không có quyền mua lại ( Finance Lease – No Option to Buy )
Trong trường hợp này thì bên thuê tài sản sẽ không được quyền mua lại tài sản thời điểm kết thúc hợp đồng. Tuy vậy bên thuê cần chịu trách nhiệm về những chi phí bảo dưỡng hay sửa chữa và những chi phí có liên quan tới tài sản trong thời gian thuê.
Ưu điểm, Nhược điểm của việc thuê tài chính tài sản cố định
Ưu điểm khi thuê tài chính tài sản cố định
- Giảm bớt gánh nặng về tài chính: Việc thực hiện thuê tài chính giúp cho công ty không cần chi ra khoản tiền lớn để mua tài sản, thay vì vậy có thể trả dần theo những kỳ hạn thuê.
- Tiếp cận tài sản: Công ty có thể sẽ tiếp cận được các tài sản máy móc hiện đại, chất lượng, so với lại việc thực hiện mua đứt thiết bị.
- Quản lý tài chính linh hoạt: Thuê tài chính sẽ giúp công ty chủ động hơn khi quản lý dòng tiền, thay vì cần chi khoản tiền lớn ngay thì công ty có thể trả dần thông qua nhiều kỳ.
- Tối ưu hóa thuế: Những khoản chi trả tiền thuê trên hợp đồng thuê tài chính sẽ được trừ vào phần chi phí thuế, việc này giúp công ty giảm bớt đi gánh nặng về thuế.
Nhược điểm
- Chi phí cao: Với một số trường hợp thì phần tổng chi phí hợp đồng cho thuê tài chính sẽ có thể cao hơn so với lại mua đứt tài sản, điều này đặc biệt sẽ xảy ra đối với doanh nghiệp không dùng tài sản lâu dài.
- Rủi ro về tài chính: Công ty vấn cần trả tiền thuê kể cả khi tài sản đang không được dùng một cách hiệu quả hoặc là gặp sự cố. Nếu như tài sản bị hư hỏng hoặc là không phù hợp với lại nhu cầu công ty đang cần thì công ty vẫn phải trả tiền thuê đều đặn.
- Bạn sẽ không hoàn toàn sở hữu được tài sản: Dùng cho có quyền dùng tài sản, nhưng mà công ty không có sở hữu tài sản ngay, điều này sẽ tạo ra các rủi ro khi mà thị trường hoặc là nhu cầu có sự thay đổi.
Quy trình thực hiện thuê tài chính tài sản cố định
Chuẩn bị thỏa thuận giữa bên cho thuê và bên thuê
Những bên sẽ thực hiện thỏa thuận những điều khoản trên hợp đồng thuê, gồm giá trị của tài sản, thời gian thực hiện thuê, phương pháp thanh toán, quyền hạn mua lại nếu như có và những chi phí liên quan.
Xác định tài sản thuê
Bên thuê có thể lựa chọn tài sản cố định cần thực hiện thuê từ bên đang cho thuê. Tài sản gồm những loại như thiết bị, máy móc, phương tiện vận tải hoặc bất động sản…
Ký kết hợp đồng cho thuê
Sau khi 2 bên thống nhất những điều khoản, thì hợp đồng thuê tài chính có thể được ký kết, trên đó cần ghi rõ những điều kiện về quyền cũng như nghĩa vụ của các bên, gồm những khoản thanh toán tiền định kỳ và cả quyền sở hữu tài sản sau khi đã hết hợp đồng.
Thanh toán và dùng tài sản
Trong thời gian hợp đồng, thì bên thuê sẽ thực hiện thanh toán những khoản thuê theo đúng kỳ hạn và dùng tài sản theo những mục đích đã được thỏa thuận bên trong hợp đồng.
Kết thúc hợp đồng và các quyết định về tài sản đã thuê
Khi hợp đồng kết thúc, thì bên thuê sẽ có được quyền mua lại tài sản nếu như có thỏa thuận từ trước trong hợp đồng hoặc là trả lại tài sản đã thuê cho bên cho thuê.
Tham Khảo: Cách hạch toán hàng hóa gia công theo thông tư 99
Tham Khảo: Cách hạch toán hàng hóa nhập khẩu và những vấn đề cần lưu ý
Ứng dụng khi thuê tài chính tài sản cố định
Thuê tài chính tài sản cố định được áp dụng trong rất nhiều ngành nghề và trong các lĩnh vực khác nhau, nhất là những công ty đang cần dùng tài sản cố định giá trị lớn, VD như:
- Ngành sản xuất: Những công ty sản xuất thực hiện thuê máy móc, dây chuyền sản xuất, thiết bị công nghiệp để có thể giảm bớt đi chi phí đầu tư ban đầu
- Ngành vận tải: Những doanh nghiệp vận tải thực hiện thuê xe tải, tàu thuyền để có thể phục vụ cho việc viện chuyển hàng hóa mà không phải bỏ ra hết toàn bộ chi phí mua sắm thiết bị.
- Ngành xây dựng: Những công ty xây dựng hay dùng những máy móc, thiết bị nặng việc thuê tài chính cũng là giải pháp tốt để giảm đi gánh nặng về chi phí nguồn vốn.
- Ngành công nghệ: Những doanh nghiệp công ty sử dụng thiết bị điện tử, công nghệ mới đắt đỏ,…có thể thuê tài chính để giảm phần chi phí đầu tư xuống.
Thuê tài chính tài sản cố định chính là giải pháp về tài chính tương đối linh hoạt giúp cho công ty bạn có thể tiếp cận được các tài sản cố định giá trị cao và không phải chi trả toàn bộ số tiền lớn để mua đứt. Tuy tồn tại nhược điểm như là chi phí tổng thể cao hơn và rủi ro tài chính, nhưng mà nếu được tận dụng đúng thì thuê tài chính sẽ đem đến nhiều lợi ích hơn về mặt tài chính, khiến doanh nghiệp có thể duy trì được kinh doanh, sản xuất hiệu quả. Việc bạn hiểu rõ được những đặc điểm, tính chất, ưu nhược điểm của mảng thuê tài chính cũng giúp cho mình đưa ra được những quyết định phù hợp trong việc quyết định thuê hay không trong tương lai.
